一、調查的目實踐的
(一)目的和意義
為了把自己學習到的專業(yè)知識用于實踐,培養(yǎng)自己的實際動手能力解決會計實務中遇到的問題,做一名專業(yè)會計后備人才。為今后的會計工作做準備,為自己以后的工作積累工作經(jīng)驗。
會計專業(yè)不僅要學好專業(yè)理論知識,而且還要掌握實際動手能力。于是11月17-2月17日到XX物業(yè)管理有限公司深入內部實習,調查財務會計實施情況。
(二)公司概況
XX 物業(yè)管理有限公司是禾田投資集團有限公司全資子公司,創(chuàng)建于1988年12月13日,位于廣州科韻路,簡稱廣州信息港,廣州信息港是天河軟件園(房價,戶型,二手房,租房)在建成區(qū)的軟件孵化中心,現(xiàn)有百度,愛立信,聯(lián)想,網(wǎng)易等國內外知名企業(yè)入駐,可以說廣州信息港是XX物業(yè)管理有限公司最高端的寫字樓。各種知名企業(yè)的進駐為天河軟件園增加不少色彩。交通便利,公司職工大概有500-1000人,各項職權分離,設立各個崗位,部門。財務部主要5人,1 個財務經(jīng)理,2個會計主管,2個出納,分工獨立,職權分離,相互制約。1個會計主管負責核算成本會計,跟做外賬,1個會計主管負責做公司內賬跟指導各部門的收款員做賬工作,1個出納負責內部,1個出納負責跑銀行。兩個會計主管都是注冊會計師級別,經(jīng)驗豐富。財務經(jīng)理出的驗資報告,財務報表都要經(jīng)過財務總監(jiān)的監(jiān)督,這樣的內部會計制度更加合理。
二、實踐調查的內容與過程
我們企業(yè)的會計人員設置,企業(yè)預算,企業(yè)的賬冊是否合理設置等都作為實踐調查的目的。
1,會計崗位設置,主要物業(yè)管理公司是否有會計,出納,主管,財務經(jīng),財務經(jīng)理,物業(yè)收費員。
2,會計人員是否符合財政部門的規(guī)定。是否具有會計從業(yè)證,從事會計行業(yè)入門基本要求,從事成本會計是否有會計職稱。主管是否有注冊會計師職稱,工作年限是否符合。是否專業(yè)人員,是否全職。
3,賬冊設置情況,主要是總賬,明細賬,報表,銀行日記賬,現(xiàn)金日記賬等賬冊是否健全,記賬依據(jù)記賬是否及時,記賬是否賬實相符。記賬是否做到會計準則的要求做到賬證相符,賬實相符,賬賬相符,賬表相符等。
4,企業(yè)內部會計制度是否健全。
根據(jù)以上安排我特意做了實踐,深入企業(yè)內部調查學習。現(xiàn)將主要情況如下反應:
剛開始第一周的時候沒接觸到企業(yè)多大財務方面的東西,主要幫公司的收費員蓋車場發(fā)票章跟地稅局停車劵,主要以10元,5元,1元為主,剛開始蓋章的時候覺得很累,后面慢慢習慣了。各種發(fā)票要求不是很高,隨便蓋就好,地稅的電子發(fā)票需要注意以下幾點。公司印章需要清晰,而且還要求美觀,位置也有一定的要求。第二周,主要了解了公司財務的狀況跟企業(yè)設置流程,跟公司內部設置。第三周,主要幫會計跑國稅地稅,學會了企業(yè)變更注冊資金需要的證件跟流程。銀行里面的公司注冊資金變更。第四周,學習開始摸索企業(yè)的財務工具,用有軟件跟科耐的使用方法。用于是考從業(yè)資格證的那個版本,用起來還好。只是科耐是每個業(yè)務公司的新系統(tǒng),自己接觸起來覺得很陌生。到現(xiàn)在還沒有完完全全掌握里面的每一個用途。第五周,主要跟出納學如何打印支票,如何正確開支票。如何在網(wǎng)上快速開銀行支票。第六周,自己單獨跑銀行,送支票,領取進賬單,跟廣州平安銀行天河支行,廣州銀行天河支行的辦理非現(xiàn)金對公業(yè)務的銀行工作人員搞好關系,這樣方便辦理銀行非現(xiàn)金對公業(yè)務,例如,自己的支票開的不是很全面,支票的收票人印章蓋得不是很正規(guī),但是跟銀行關系好。這點小事基本不影響銀行給本公司辦理進賬業(yè)務。感覺,出來了實習才發(fā)現(xiàn),法規(guī)規(guī)定支付結算制度是死規(guī)矩,F(xiàn)實生活中在銀行辦理銀行各個業(yè)務的時候是靈活的。第七周,主要跟著一起辦理單位支取現(xiàn)金業(yè)務,各個銀行支取現(xiàn)金的限額不同,在一定的限額規(guī)定里要寫申請,還要跟銀行提前預約。建設銀行的標準是辦理現(xiàn)金支取業(yè)務超過5萬就要提交書面申請跟提前預約。第八周,學習領取大量現(xiàn)金的時候自己應該注意的事項跟流程。第九周,主要跟著出納學著裝訂銀行存款日記賬跟現(xiàn)金日記賬的裝訂跟書寫的要求。第十周,跟著出納一起學著用會計做賬軟件做出納帳。第十一周,開始跟公司的核算會計學習,剛開始只是了解工作的大概流程。第十二周,學著算應收賬款的計算。第十三周,幫助會計一起計算社保的計算跟社;镜牧鞒。第十四周,學習如何計算工人工資。第十五周,快到年底了,進行國定資產(chǎn)的清理。第十六周,基本上準備著年會的節(jié)目。第十七周,學習公司的主要稅種,營業(yè)稅的計算。第十八周,主要跟著會計出會計憑證,如何運用憑證的裝訂。第十九周,主要學習這幾個月來學習的內容。第二十周,主要跟著主管學習如何出報表。
1,進行會計核算。會計人員必須要以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務作為記賬依據(jù),如銀行進賬單,銷售貨物時必須要收到發(fā)票才可以做賬,企業(yè)銷售貨物時采用托收承付的必須要收到托收承付代銷清單并且發(fā)出貨物,才得作為收入。銀行日記賬,現(xiàn)金日記賬采用日清月結。記賬,算賬,報賬,做到手續(xù)完備,符合國家會計準則的要求。及時做出報表,按時報賬,采用與本單位相適應的的制度,是每個會計人員的基本要求。
2,實行會計監(jiān)督。內部會計監(jiān)督、社會監(jiān)督、國家監(jiān)督構成的“三位一體”的會計監(jiān)督體系,在監(jiān)督形式、內容和方法等方面都比以前有了較大的突破和創(chuàng)新。而且三者存在著密切的關系,其中內部監(jiān)督是基礎,具有自律性。當單位接收到不符合規(guī)定的支票,或者不真實,不合法的原始憑證時,不予以接受,并且還要報告上級領導,通常一般原始發(fā)票直接通過網(wǎng)上查詢真?zhèn)。收到不合理,不完整的原始憑證經(jīng)過查詢后報上級可以更改或者重開原始憑證、任何原始憑證的發(fā)生都要符合實際。資產(chǎn)盤點時發(fā)現(xiàn)賬實不符時,立即報告上一級,待查明原因后做正確的處理。發(fā)現(xiàn)賬表不符時,也要立刻報名上級,查明原因再做出相應處理。
3列舉本單位采用的一些會計辦法。
4參與本單位出納崗位,會計崗位的工作要求,深入學習出納崗位的職責,會計崗位算賬,報賬,出報表這些流程。
三,實踐調查結果。
深入本單位實習的時間即使不長,但是發(fā)現(xiàn)本單位崗位人員設置符合會計準則,每個會計人員均有會計專業(yè)證,單位的賬冊設置合理,符合規(guī)定,記賬及時,做到了賬實相符,賬賬相符,賬表相符,單位內部的會計科目設置合理,符合稅局規(guī)定,報賬及時,都遵守會計職業(yè)道德,是難得的遵法,守法的好公民,在本單位沒有發(fā)現(xiàn)做假賬,匿名銷毀賬冊,會計賬薄,會計報表,貪污,私用公款一系列行為違法行為發(fā)生。本公司財務制度一系列健全,表現(xiàn)在一下各個方面:
(一)崗位設置跟職權分工狀況合理,公司成立歷史悠久。職工人數(shù)較多,通過合理的管理制度,讓公司的管理制度更深入人心。會計各個崗位間職權相互分離,相互制約。堅持了各個崗位設置的合理性,銀行出納跟公司出納相互監(jiān)督又相互分離,記賬會計跟核算會計相互分離,相互制約,財務經(jīng)理受到各個會計人員監(jiān)督。會計憑證審核權限符合會計準則的要求,單位資金業(yè)務的受理符合國家現(xiàn)金限額的領用標準。電算會計的各個權限設置合理,企業(yè)內部會計監(jiān)督符合國家會計的設置要求。
(二)資金管理一種是加強現(xiàn)金管理,另一種是加強銀行存款管理。如:職工的差旅費的報銷必須要符合國家現(xiàn)金管理限額標準。差旅費,職工車費,辦公用品報銷,各個部門業(yè)務招待費的報銷不得超過發(fā)生額的60%,不得超過年度收入的千分之5,管理費用不得超過收入的15%。一般職工人員的費用報銷主要是要有發(fā)票為主。還要查找發(fā)票的真?zhèn)。公司一般不會有很多現(xiàn)金業(yè)務,大部分都是以支票為主。按照銀行規(guī)定的限額標準,每次多余的現(xiàn)金都必須送存銀行。公司以物業(yè)管理為主,主要是收物業(yè)管理費,代扣代繳水電費。各個部門的收款員在每一天收到的物業(yè)費都會存進本單位的銀行卡里,每日還的制作出余額表。出納人員每天都要查單位余額,每筆原始憑證都要加上收訖,付訖,現(xiàn)金付訖,轉賬付訖的印章字樣。出納按時做出銀行余額調節(jié)表,做到賬表相符。公司未出現(xiàn)私自拿用公款,出現(xiàn)白條相抵狀況。
(三)票據(jù)管理符合中國人民銀行的管理規(guī)定。票據(jù)的領用與支出符合票據(jù)管理的規(guī)定,公司的票據(jù)有專人保管,出納負責保管自己的印章,財務經(jīng)理保管財務部的財務章,法人章也有專人保管,票據(jù)的簽發(fā)開出有專人審核。票據(jù)的領用也要做出登記。在銀行辦理進賬跟出賬業(yè)務時,簽發(fā)的票據(jù)必須符合中國人民銀行的規(guī)定,票據(jù)的金額,出票日期,收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效。票據(jù)金額的大小寫必須一致,不一致的銀行不予受理,票據(jù)的大寫日期跟大寫金額都有嚴格的規(guī)定,必須按照規(guī)定。票據(jù)每天按時核對,跟進賬單或者出賬單相核對,跟公司的銀行存款。做到賬賬相符,定期對票據(jù)進行清查,專人負責交接。
(四)公司資金的使用,各級設置管理系統(tǒng)。一級級審批,再通過財務部門審批。審批制度嚴格按照公司管理制度,出納開出現(xiàn)金支票要通過財務經(jīng)理,公司董事長的審批,財務人員審批后才能做出處理;做到公司支出合理,對公司資金做出合理的事前,事中監(jiān)督,使公司避免出現(xiàn)坐支,不合理的開支現(xiàn)象。
四、實踐調查的總結與體會
(一)改進公司財務會計方面的建議
1、 為了促進公司財務收支的需要,提高工作效率,為了節(jié)省會計工作的時間,提高工作效率,符合國家會計制度需要跟符合公司實際,嚴謹制定出一套符合公司的財務制度。
2、公司遵循權責發(fā)生制原則。
3、做好財務管理工作,嚴格遵循會計準則。
4、公司利潤表采用賬結法。公司主要以物業(yè)管理方面為主,設計的收入方面較多,一月差不多要做出一次處理。
5、財務管理是公司經(jīng)營管理的主要方面,會計人員要嚴格要求《會計法》的規(guī)定,公司財務管理要認真管理實施,嚴格遵循保密公司財務秘密,同時加大對財務人員的培訓,每年堅持自學跟堅持學習書本知識,致使自己的財務知識更加寬廣。
6、加強對原始憑證的保管,嚴格按照<會計檔案保管制度>,做到會計檔案原始憑證得到合理的保管。
7、做好會計憑證的審核,做到原始憑證的真實性,合理性,合法性,完整性。
8、隨著社會進步,時代變更。面對財務新問題,不斷完善,進步。與時代俱進保證公司財務運行流暢。
(二)對社會實踐調查的建議
這次社會實踐是學校根據(jù)教學計劃的要求安排的,是非常有意義的一次活動。為了更好的提高自身綜合能力和業(yè)務水平,作為學生應主動配合學校的安排,并積極參與,及時做好社會實踐調查報告,并在實踐活動中多發(fā)現(xiàn)成功經(jīng)驗和不足之處,為將來踏上社會奠定一定的工作基礎。
參考文獻:(宋體五號)
【1】張XX主編《初級會計實務》自學參考資料 IV.1F22
[2] 王艷XX 主編 經(jīng)濟科學出版 社會計學[J].會計研究,2009,(8)