企業(yè)稅務(wù)管理論文一
一、物流企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理的重要意義
近年來，隨著國家稅收征管水平的不斷提高以及物流企業(yè)內(nèi)部管理的不斷規(guī)范，越來越多的物流企業(yè)意識到加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理、提高稅務(wù)管理水平，是提升管理水平的迫切需要。在現(xiàn)階段，加強(qiáng)物流企業(yè)的稅務(wù)管理意義重大，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）加強(qiáng)稅務(wù)管理有助于降低物流企業(yè)稅收成本，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。我國物流企業(yè)的整體稅負(fù)較高，稅收成本占生產(chǎn)經(jīng)營成本的很大部分，是一項非常重要的支出，但同時它也是可以控制和管理的。在合法經(jīng)營依法納稅的前提下，物流企業(yè)可以通過實施科學(xué)的稅務(wù)管理，運用多種稅務(wù)管理方法，降低企業(yè)稅務(wù)成本，提高收益，這也是企業(yè)稅務(wù)管理的本質(zhì)與核心。
（二）加強(qiáng)稅務(wù)管理有助于提高物流企業(yè)財務(wù)管理水平，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)。物流企業(yè)要進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理必須有完善的財務(wù)管理，因為只有具備完備的財務(wù)制度、高素質(zhì)的財務(wù)人員、健全的財務(wù)核算體系，才能為稅務(wù)管理的開展提供科學(xué)的數(shù)據(jù)資料和工作流程。在提高稅務(wù)管理的同時，企業(yè)的財務(wù)管理能力也得以提高。
（三）加強(qiáng)稅務(wù)管理有助于物流企業(yè)合理配置資源，提升企業(yè)綜合競爭力。物流企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理，首先是對國家的各項稅收政策有全面系統(tǒng)的了解，掌握各項稅收政策，企業(yè)對國家的優(yōu)惠政策有了宏觀的把握之后，就可以通過順應(yīng)國家的政策導(dǎo)向，規(guī)范自身的經(jīng)營行為，進(jìn)行合理的投資、籌資和技術(shù)改造，進(jìn)而優(yōu)化資源的合理配置，減少稅收成本、降低稅收風(fēng)險，以提升企業(yè)的競爭能力。
二、加強(qiáng)物流企業(yè)稅務(wù)管理的對策
（一）明確企業(yè)稅務(wù)管理目標(biāo)、統(tǒng)一稅法認(rèn)識企業(yè)稅務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其目標(biāo)與企業(yè)的總體管理目標(biāo)存在著一致性，企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)定位也直接關(guān)系著稅務(wù)管理的有效開展。具體來說，企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)主要包括準(zhǔn)確納稅、規(guī)避涉稅風(fēng)險、稅務(wù)籌劃三方面的內(nèi)容。1．準(zhǔn)確納稅。指企業(yè)按照稅法規(guī)定，嚴(yán)格遵從稅收法律、法規(guī)，確保稅款及時、足額上繳，同時又使企業(yè)應(yīng)享的政策盡享。2．規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。包括規(guī)避處罰風(fēng)險和規(guī)避遵從稅法成本風(fēng)險兩個方面。3．稅務(wù)籌劃。指納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳納目標(biāo)的一系列謀劃活動。稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)稅務(wù)管理中面臨的主要問題，而信息不對稱是造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要原因之一。因此，如何及時搜集稅法的相關(guān)信息、準(zhǔn)確理解稅法、正確適用稅收政策是企業(yè)稅務(wù)管理的前提和基礎(chǔ)。沒有充分的稅務(wù)信息搜集渠道勢必給企業(yè)稅務(wù)管理造成障礙。對此，可以通過建立行業(yè)協(xié)會的方式來加強(qiáng)稅務(wù)信息的搜集與利用。物流企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)可以建立自身的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，在管理自己企業(yè)涉稅事項的同時，為其他物流企業(yè)提供涉稅服務(wù)。推廣開來，物流企業(yè)建立行業(yè)協(xié)會，通過會員之間信息的共享來加強(qiáng)同行業(yè)企業(yè)的稅務(wù)信息管理與稅收政策應(yīng)用，進(jìn)而根據(jù)國家宏觀政策走向，爭取物流行業(yè)發(fā)展稅收政策支持。
（二）做好稅收管理的基礎(chǔ)工作，防范稅務(wù)風(fēng)險在企業(yè)的稅務(wù)管理中，日常管理工作是做好稅務(wù)管理的一個重要基礎(chǔ)，日常工作做得好能夠幫助企業(yè)更好地進(jìn)行經(jīng)營。物流企業(yè)在開展稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作時，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實際情況、稅務(wù)風(fēng)險的特征以及現(xiàn)存的內(nèi)控體系，對稅務(wù)管理的相關(guān)制度進(jìn)行監(jiān)督和完善。比如說實行崗位責(zé)任制、完善稅務(wù)檔案管理制度、完善發(fā)票管理制度等等。企業(yè)納稅基礎(chǔ)管理主要包含稅務(wù)等級管理、發(fā)票管理、納稅評估等多個方面。企業(yè)應(yīng)保證有效的日常稅務(wù)管理，及時進(jìn)行納稅申報并足額繳納稅款，做好稅務(wù)會計核算工作，嚴(yán)格管理涉稅憑證以及發(fā)票，相關(guān)部門進(jìn)行稅務(wù)審查時也應(yīng)該積極配合，這樣能夠保證企業(yè)涉稅的合法和規(guī)范，避免繳納罰款或者滯納金，促進(jìn)企業(yè)的稅務(wù)管理更加規(guī)范化、法制化和專業(yè)化。企業(yè)還應(yīng)該進(jìn)行稅收信息收集整理，并對國家的經(jīng)濟(jì)動向以及各種稅收政策進(jìn)行一定的研究，及時掌握企業(yè)的稅收政策及其變化，對于企業(yè)的納稅行為進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾砗突I劃，并努力獲得相關(guān)稅收部門的指導(dǎo)和支持，全面把握稅收優(yōu)惠的相關(guān)政策，促使企業(yè)降低成本、控制稅務(wù)風(fēng)險，幫助企業(yè)避免不必要的損失，更好地提高企業(yè)自身的市場競爭力。
（三）提高企業(yè)稅務(wù)管理人員自身素質(zhì)，確保高效地實施稅務(wù)管理企業(yè)稅務(wù)管理需要更符合現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)對物流企業(yè)的要求，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的日益完善和稅收法律體系的建立健全，物流企業(yè)涉稅事務(wù)越來越多，也越來越復(fù)雜。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都會涉及到稅務(wù)問題，這對企業(yè)稅務(wù)管理人員其專業(yè)勝任能力和素質(zhì)提出了更高的要求，要求企業(yè)稅務(wù)管理人員既精通稅收業(yè)務(wù)，通曉稅收法律和計算機(jī)應(yīng)用知識，又具備良好的職業(yè)道德和較高的稅收籌劃能力，具有一定的溝通、交流及組織協(xié)調(diào)能力。因此，物流企業(yè)應(yīng)配備具有專業(yè)資質(zhì)的人員擔(dān)任稅務(wù)管理崗位工作，充分重視與發(fā)揮稅務(wù)管理人員在稅收管理中的決策作用。加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理人員素質(zhì)及職業(yè)道德教育，注重國家稅法相關(guān)的政策及稅務(wù)相關(guān)的理論和知識的學(xué)習(xí)，對自己從事的專業(yè)業(yè)務(wù)做到深刻理解和全面掌握，及時更新稅務(wù)知識，追蹤國家稅收政策及稅收法律法規(guī)的變化，使他們既知曉企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，又精通行業(yè)的稅收政策法規(guī)，成為稅務(wù)管理的中堅力量。必須加強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)管理人員的定期培訓(xùn)，開展多層次、多渠道的崗位培訓(xùn)、短期培訓(xùn)和繼續(xù)教育等多種形式的培訓(xùn)。同時，加強(qiáng)對企業(yè)管理層和員工的培訓(xùn)，加強(qiáng)其稅收法律法規(guī)和稅收政策的學(xué)習(xí)，了解稅務(wù)新知識，著重灌輸正確的納稅理念，樹立全員參與、重視稅收成本管理工作的意識。
（四）明確稅務(wù)管理人員職責(zé)，建立激勵機(jī)制企業(yè)稅務(wù)管理包括企業(yè)遵從稅法管理和企業(yè)稅務(wù)籌劃。從管理學(xué)的角度來說，企業(yè)職能部門績效考核通常實施負(fù)激勵機(jī)制，也就是沒有達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，對相關(guān)責(zé)任人員給予處罰。企業(yè)應(yīng)采取負(fù)激勵和正激勵相結(jié)合的激勵機(jī)制，推動企業(yè)稅務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。一方面，對遵從稅法管理實施負(fù)激勵機(jī)制，即對于沒有遵守稅法，遭受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰（滯納金和罰款等）的，要給予相關(guān)人員一定的處罰。另一方面，對稅務(wù)籌劃采取正激勵機(jī)制，即對于企業(yè)任何一個新上項目或新簽合同，企業(yè)稅務(wù)管理人員只要能夠提供一個最差方案和一個最優(yōu)方案，就要按兩個方案節(jié)稅差額的一定比例來激勵企業(yè)稅務(wù)管理人員。對于這筆費用的支出，從企業(yè)的角度是一次性的，而受益是長期的。這種激勵機(jī)制一方面可以調(diào)動員工的積極性，另一方面也可以防范稅務(wù)風(fēng)險。
（五）關(guān)注企業(yè)經(jīng)營活動過程，進(jìn)行合理有效的納稅籌劃管理納稅籌劃管理是企業(yè)稅務(wù)管理的一個重要方面，是稅務(wù)管理工作的重心。稅收籌劃管理是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經(jīng)營方式，以規(guī)避涉稅風(fēng)險，減輕稅負(fù)，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的謀劃、決策與經(jīng)營活動安排。稅收籌劃的實質(zhì)是節(jié)稅管理，降低企業(yè)稅金成本，獲取納稅收益。企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理包括：企業(yè)科學(xué)納稅、企業(yè)重要經(jīng)營活動或重大項目的稅負(fù)測算、企業(yè)納稅方案的優(yōu)化和選擇、企業(yè)年度納稅計劃的制訂、企業(yè)稅負(fù)成本的分析與控制等。稅收籌劃必須與企業(yè)的實際情況相結(jié)合，這就需要企業(yè)稅務(wù)管理人員要熟悉企業(yè)的經(jīng)營管理活動，通過對企業(yè)內(nèi)部事務(wù)活動的合理安排，實現(xiàn)最大化的稅收利益。因此，要賦予企業(yè)稅務(wù)管理人員參與管理企業(yè)經(jīng)營活動的職能，使其洞察企業(yè)經(jīng)營過程中的重大活動如投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營活動過程，然后根據(jù)不同的經(jīng)營活動特點、合同簽訂內(nèi)容去與現(xiàn)行稅法銜接，按項目管理予以分析確定。企業(yè)投資選擇中的稅收籌劃應(yīng)當(dāng)充分考慮地區(qū)、行業(yè)和產(chǎn)品的不同所存在的稅收負(fù)擔(dān)差異，爭取獲得稅收優(yōu)惠；企業(yè)籌資選擇中的稅收籌劃應(yīng)當(dāng)合理選用籌資方式達(dá)到降低稅負(fù)的目的；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的稅收籌劃，通過對存貨計價的方法、固定資產(chǎn)折舊方法、費用分?jǐn)偤蛪馁~處理中的會計處理，從而達(dá)到延緩納稅的目的。企業(yè)可以從多個角度對企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃，選擇不同的納稅方案時應(yīng)權(quán)衡利弊，把有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中用好，充分利用稅法對納稅期限的規(guī)定、預(yù)繳與結(jié)算的時間差，合理繳納稅款，以減少企業(yè)流動資金利息的支出。研究國家的各項稅收法規(guī)，企業(yè)在進(jìn)行籌劃時必須以風(fēng)險控制為前提，在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行整體謀劃和統(tǒng)籌安排，制定縝密的納稅籌劃方案。
（六）重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，制定稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是納稅主體的稅收風(fēng)險，即指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險將導(dǎo)致企業(yè)多繳、少繳或延遲繳納稅款，受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，引發(fā)補(bǔ)稅、罰款的責(zé)任，甚至被追究刑事責(zé)任。隨著中國經(jīng)濟(jì)的變革、發(fā)展以及企業(yè)自身現(xiàn)代化管理的要求，物流企業(yè)面臨的稅務(wù)環(huán)境發(fā)生了很大的變化。企業(yè)不得不面對更多、更復(fù)雜的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)自身制度、流程、會計核算方法及經(jīng)營方式缺陷等不完善也會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，稅務(wù)風(fēng)險任何企業(yè)都無法完全回避和消除，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要來自經(jīng)營行為、投資行為、籌資行為、財務(wù)核算、發(fā)票管理、納稅申報和稅款繳納等環(huán)節(jié)。物流企業(yè)應(yīng)制定稅務(wù)管理風(fēng)險控制流程，按照風(fēng)險管理的成本效益原則，在整體管理稅務(wù)控制體系內(nèi)制定好詳細(xì)的、操作性強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，設(shè)置好稅務(wù)風(fēng)險控制點，針對重大稅務(wù)風(fēng)險所涉及的管理職責(zé)與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理部門要事前做好分析預(yù)測、事中做好識別，做到有效防范風(fēng)險，并做到跟蹤監(jiān)控好稅務(wù)風(fēng)險。物流企業(yè)應(yīng)該積極防范稅務(wù)風(fēng)險，力求把風(fēng)險降到最低，規(guī)范企業(yè)納稅行為，加強(qiáng)內(nèi)部稽核管理，完善稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度，建立企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計檢查制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)評估，做好自查自糾及整改工作。對于稅收程序法的相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)沒有按規(guī)定程序處理涉稅業(yè)務(wù)而未享受稅收優(yōu)惠政策乃至遭受處罰的例子很多。對此，物流企業(yè)要與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)建立溝通機(jī)制，及時認(rèn)知、落實新規(guī)定。除此之外，對于新稅法、新信息，還要與行業(yè)協(xié)會成員和中介機(jī)構(gòu)多溝通，保證動態(tài)地掌握國家相關(guān)政策，防范風(fēng)險于未然。
三、結(jié)論
作為國民經(jīng)濟(jì)重要組成部分的物流行業(yè)，稅務(wù)管理的缺憾嚴(yán)重制約了物流企業(yè)的經(jīng)營效率和市場競爭能力。因此物流企業(yè)稅務(wù)管理因按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律和稅收分配特點，對稅收分配的全過程進(jìn)行決策、計劃、組織、監(jiān)督和協(xié)調(diào)，以保證稅收職能得以實現(xiàn)；通過對投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行事先安排，做出科學(xué)的稅收籌劃，選擇最佳的納稅方案來降低稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)。
企業(yè)稅務(wù)管理論文二
1稅務(wù)管理要難點分析
由于水電施工作業(yè)具有點多、面廣、施工場地偏遠(yuǎn)及不定期、跨地區(qū)施工作業(yè)等特殊性，給水電施工企業(yè)稅務(wù)管理帶來了一定的難度。主要表現(xiàn)在:K水電施工場地偏僻，失去了基本的納稅條件;L業(yè)主代扣代繳稅金后，水電施工企業(yè)長時間不能取得完稅證明及合同印花稅;M個人所得稅未按規(guī)定及時代扣代數(shù);N個別單位納稅意識不強(qiáng)，稅務(wù)管理工作不到位，為稅務(wù)管理工作帶來一定的風(fēng)險。
2做好企業(yè)稅務(wù)管理工作的措施
2.1重視稅務(wù)管理稅收是國民經(jīng)濟(jì)的主要來源，每個施工企業(yè)都有繳稅的責(zé)任與義務(wù)。同時，納稅也是衡量一個施工企業(yè)誠信的重要標(biāo)志，如果公司的納稅信息受到公眾質(zhì)疑，將在資本市場帶來極壞的影響，一旦發(fā)生稅務(wù)糾紛將會使公司信譽(yù)度降低并帶來直接經(jīng)濟(jì)損失。因此，施工單位要充分認(rèn)識到稅務(wù)管理工作的重要性，相關(guān)人員，特別是單位負(fù)責(zé)人和總會計師，要高度重視稅務(wù)工作，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和宣傳有關(guān)稅收知識，研究國家有關(guān)稅收政策，強(qiáng)化依法納稅意識，認(rèn)真執(zhí)行國家各項相關(guān)稅收政策，合理合法繳納稅費。定期披露公司納稅信息，接受公眾的監(jiān)督。
2.2規(guī)范稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作隨著一些稅收新法規(guī)的實施，施工單位應(yīng)對企業(yè)所涉及有關(guān)稅種的稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)。
2.2.1企業(yè)所得稅管理企業(yè)所得稅一般在公司本部匯總繳納，施工單位必須按規(guī)定按時辦理、注銷外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并在規(guī)定時間內(nèi)到營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗登記，接受稅務(wù)管理。新開工項目，取得中標(biāo)通知書1個月內(nèi)，必須向公司財務(wù)部提出辦理外管證申請，并提供:K中標(biāo)通知書;L施工合同(包含施工期限、付款條件等主要條款);M機(jī)構(gòu)成立文件。續(xù)辦外管證，需在外管證到期前1個月補(bǔ)續(xù)。首先由下屬單位向公司提出書面續(xù)辦申請，同時將營業(yè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章的原外管證交回。施工單位(項目)不應(yīng)在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅，如果遇當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要強(qiáng)行預(yù)扣企業(yè)所得稅，應(yīng)根據(jù)國稅總局《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理證明的通知》(國稅函〔2010〕156號)有關(guān)規(guī)定，做好溝通解釋工作，同時及時向公司匯報，共同解決問題。
2.2.2營業(yè)稅管理《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第1條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營業(yè)稅。第5條規(guī)定:納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。第11條取消了原“建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人”的規(guī)定。第12條規(guī)定:營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天�！稜I業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第16條規(guī)定:納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。第24條規(guī)定:條例第12條所稱收訖營業(yè)收入款項，是指納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生過程中或者完成后收取的款項。第25條規(guī)定:納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。第26條規(guī)定:納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或者不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，而自應(yīng)當(dāng)申報納稅之月起超過6個月沒有申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。同時，新的營業(yè)稅條例不再規(guī)定業(yè)主具有代扣代繳營業(yè)稅的義務(wù)，項目未按期納稅取得完稅證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)將直接追究施工單位的法律責(zé)任。依據(jù)上述規(guī)定，建筑安裝業(yè)務(wù)總承包人對分包收入不再負(fù)有法定扣繳營業(yè)稅的義務(wù)，而應(yīng)由分包單位以其取得的分包收入全額自行申報繳納營業(yè)稅。不管總包方與分包方間關(guān)于稅金負(fù)擔(dān)問題如何約定，均改變不了分包方營業(yè)稅納稅義務(wù)人的性質(zhì)。分包單位應(yīng)當(dāng)就其取得的分包收入全額向總包單位開具建筑業(yè)發(fā)票作為入賬依據(jù)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。施工項目務(wù)必在納稅業(yè)務(wù)發(fā)生后六個月之內(nèi)取得營業(yè)稅及附加的完稅證明。如果由于業(yè)主原因，長時間未取得代扣代繳營業(yè)稅完稅證明，施工單位總部在稅務(wù)稽查時，就會存在被強(qiáng)制重復(fù)繳納營業(yè)稅的風(fēng)險。
2.2.3個人所得稅管理水電施工企業(yè)施工單位要嚴(yán)格按照新《個人所得稅法》及相關(guān)法規(guī)的通知，規(guī)范個人所得稅的代扣代繳工作。按時上繳個人所得稅，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。
2.2.4印花稅管理施工單位應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定，按時繳納合同印花稅。印花稅一般在項目所在地簽訂合同，就地繳納印花稅。施工項目繳納印花稅的項目主要是:建筑安裝工程承包合同、購銷合同、借款合同、營業(yè)賬簿等。注意:法人單位內(nèi)部簽訂的合同協(xié)議不需繳納印花稅。
2.2.5報表及資料報送一般施工單位應(yīng)要求下屬單位(或項目部)按季度給公司上報納稅報表，包括稅金應(yīng)繳、已繳和欠繳情況及完稅證明取得情況，稅務(wù)管理中存在的問題及建議等。同時，施工單位要隨季度財務(wù)報表，將納稅報表電子文檔(含完稅證明掃描件)上報公司，紙質(zhì)納稅報表及完稅證明復(fù)印件應(yīng)一同上報。施工單位要重視決算報表應(yīng)交稅金表的填報和審核工作，該表是決算信息披露和審計報告認(rèn)定公司應(yīng)繳稅金、已繳稅金和未繳稅金的主要依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重點，取得的完稅證明合計金額與應(yīng)交稅金表、已繳稅金相匹配，同時，利潤表中主營業(yè)務(wù)稅金及附加要與主營業(yè)務(wù)收入相匹配，如有不符需詳細(xì)說明原因。
2.2.6稅務(wù)賬簿管理做好稅務(wù)管理臺賬，納稅資料要按年度整理歸集裝訂好。堅持誠信經(jīng)營、合法經(jīng)營，杜絕發(fā)生違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。
2.3加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)施工單位要積極與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)溝通，建立良好的稅企關(guān)系。遇到稅務(wù)問題要多方面采取措施積極做好應(yīng)對工作，及時妥善解決稅收管理中出現(xiàn)的問題。
2.4及時報送稅務(wù)專項工作方案項目合同簽訂兩個月內(nèi)，及時完成稅務(wù)專項工作方案報告，并通過分局以文件形式上報公司。報告主要包括:項目涉及稅目及稅率、稅款繳納方式及納稅期限、施工地具體征收管理辦法及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策、對分包工程的納稅管理方式及操作流程、項目總體稅負(fù)水平、針對不同稅種的項目初步稅務(wù)籌劃方案等。
3結(jié)語
水電施工企業(yè)只有提高納稅意識、依法誠信納稅、規(guī)范納稅工作、防范稅務(wù)風(fēng)險、合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，施工企業(yè)才能做好各項稅務(wù)管理工作，建立良好的稅企關(guān)系，為國家做出貢獻(xiàn)。
