社保繳費(fèi)與養(yǎng)老金計(jì)算
繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：北京作參照
社保繳費(fèi)有兩個(gè)重要概念，分別是繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例，區(qū)域間的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)大同小異。
細(xì)心的讀者可能會(huì)發(fā)現(xiàn)，在我國(guó)各個(gè)區(qū)域之間，社保的繳納與領(lǐng)取情況并不一致，以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，當(dāng)前上海、北京、深圳的單位繳納比例分別為21%、20%和13%。為什么出現(xiàn)這樣的情況?這是因?yàn)�，在我�?guó)社保制度統(tǒng)籌建立的過程中，并沒有實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌，而是從區(qū)域統(tǒng)籌開始，在發(fā)展初期表現(xiàn)出高碎片化特征。
統(tǒng)籌地區(qū)也叫統(tǒng)籌單位。根據(jù)國(guó)發(fā)[1998]44號(hào)文件規(guī)定，原則上確定地級(jí)以上行政區(qū)(包括地、市、州、盟)為統(tǒng)籌單位，達(dá)到一定人口數(shù)的縣(市)也可以作為統(tǒng)籌單位。這樣一來，縣(縣級(jí)市)、設(shè)區(qū)的市、省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)都可以成為統(tǒng)籌地區(qū)，致使其數(shù)量一度高達(dá)2000多個(gè)。以蘇州為例，蘇州市區(qū)統(tǒng)籌范圍包括滄浪區(qū)、平江區(qū)、金閶區(qū)、高新區(qū)，而同屬蘇州管轄的相城區(qū)、吳中區(qū)、園區(qū)與蘇州市區(qū)分別是獨(dú)立的統(tǒng)籌區(qū)。
區(qū)域間的統(tǒng)籌情況存在差異，目前，確定已實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌的省市包括北京、上海、天津、陜西等。五險(xiǎn)的統(tǒng)籌程度也不相同，基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)已基本實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌，但基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)等的統(tǒng)籌層次大多局限在市級(jí)。
繳費(fèi)基數(shù)
社保繳納應(yīng)以職工的稅前工資為基礎(chǔ)，但工資職工的工資水平有低有高，低的只能到法定的當(dāng)?shù)刈畹凸べY水平，高的可以達(dá)到社會(huì)平均工資水平的幾十上百倍。為了減小差異，因此規(guī)定了以社會(huì)平均工資的60%～300%為納費(fèi)基數(shù)，職工繳費(fèi)工資高于所在地上年度社會(huì)平均工資300%的，以所在上年度社會(huì)平均工資的300%為繳費(fèi)基數(shù);職工繳費(fèi)工資低于所在地上年度社會(huì)平均工資60%的，以所在地上年度社會(huì)平均工資的60%為繳費(fèi)基數(shù)。比如，社會(huì)平均工資是1000元，繳納的基數(shù)可以是600～3000元。
在通常情況下，職工繳費(fèi)工資的確定并不采用當(dāng)月實(shí)發(fā)工資額，而是采用職工上年度月平均工資額。以北京為例，每年4月1日前，單位人力部門會(huì)確認(rèn)上一年(1月1日～12月31日)的月平均工資，并在此基礎(chǔ)上確定當(dāng)年4月到次年3月的社保繳費(fèi)基數(shù)。
職工工資統(tǒng)計(jì)口徑應(yīng)嚴(yán)格按照1990年1月1日國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》計(jì)算，工資總額由計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼(出差補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼、獨(dú)生子女補(bǔ)貼除外)、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等6個(gè)部分組成。勞動(dòng)者的以下勞動(dòng)收入不屬于工資范圍：(1)單位支付給勞動(dòng)者個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)福利費(fèi)用;(2)勞動(dòng)保護(hù)方面的費(fèi)用，如工作服、解毒劑、取暖、清涼飲料費(fèi)用等;(3)按規(guī)定未列入工資總額的各種勞動(dòng)報(bào)酬及其他勞動(dòng)收入。
繳費(fèi)比例
雖然區(qū)域間存在一定差異，但大多數(shù)統(tǒng)籌地區(qū)的繳費(fèi)比例與北京市差別不大(北京市的五險(xiǎn)繳費(fèi)比例見圖1)。以天津市為例，其最新繳費(fèi)比例為養(yǎng)老28%、醫(yī)療12%，失業(yè)3%、生育0.8%、工傷0.5%，五險(xiǎn)合計(jì)占繳費(fèi)基數(shù)的44.3%，與北京市極其接近。
表1列示了深圳市當(dāng)前的五險(xiǎn)繳費(fèi)比例，可以看出總體低于代表全國(guó)水平的北京市，這與深圳作為一個(gè)新興城市歷史負(fù)擔(dān)較低以及全市工資水平較高有關(guān)。
表2～表4反映了北京市、上海市和深圳市歷年來的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例變動(dòng)情況，以供大家參考。
圖1 北京市五險(xiǎn)繳費(fèi)比例
表1 深圳市五險(xiǎn)繳費(fèi)比例/數(shù)額
險(xiǎn)種 繳費(fèi)比例/數(shù)額
合計(jì) 單位 個(gè)人
基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 基本養(yǎng)老+地方補(bǔ)充養(yǎng)老(適用于深圳戶籍) 22% 14% 8%
基本養(yǎng)老(適用于非深圳戶籍) 21% 13% 8%
基本醫(yī)療保險(xiǎn) 綜合醫(yī)療(含地方補(bǔ)充醫(yī)療) 8.5% 6.5% 2%
住院醫(yī)療(含地方補(bǔ)充醫(yī)療) 0.8% 0.6% 0.2%
勞務(wù)工醫(yī)療 月繳費(fèi)12元，其中單位繳費(fèi)8元，個(gè)人繳費(fèi)4元
一次性繳納18年醫(yī)保費(fèi) 12% 12%×12個(gè)月×18年
失業(yè)保險(xiǎn) 1%×單位人數(shù)×40%(單位承擔(dān))
工傷保險(xiǎn) 0.5%、1%、1.5%三個(gè)檔次(單位承擔(dān))
生育保險(xiǎn) 綜合醫(yī)療參保人 0.5% 0.5% 0
住院醫(yī)療參保人 0.2% 0.2% 0
勞務(wù)工醫(yī)療參保人 無
注：深圳的五險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)與其他地方有所不同，具體請(qǐng)參看相關(guān)文件。
表2 北京市1986～基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例
執(zhí)行日期 繳費(fèi)比例(%)
個(gè)人繳費(fèi) 企業(yè)繳費(fèi)
職工 其他人員 國(guó)有 集體 外商投資 合作總社 勞服 個(gè)體
1986年9月1日起 11.5 16.1
1987年1月1日起 13.5 20.5
1987年5月1日起 15 24
1989年1月1日起 臨時(shí)工3 臨時(shí)工工資總額的18
1989年2月1日起 16
1991年5月1日起 16 25
1992年8月1日起 25 12.5
1992年10月1日起 2
1992年10月1日起 18 27 16 27 14.5
1994年1月1日起 5 5 19 27 17 27 19
1996年4月1日起 5 19 19 19 19 19 19
1998年7月1日起 5 19 19 19 19 19 19
1999年1月1日起 受雇人員6 雇主14
2002年12月12日起 8 20 14
2007年1月1日起 8 20 雇主20
表3 上海市1993～基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例
年份 年平均工資/元 繳費(fèi)比例(%)
企業(yè) 職工
城鎮(zhèn) 農(nóng)村 外省市
(一次性綜合保險(xiǎn))
大城鎮(zhèn) 小城鎮(zhèn)
1993 5652 22.5 — — 3
1994 7404
1995 9276 4
1996 10668
1997 11424 5
1998 12060
1999 14148 6
2000 15420
2001 17764
2002 19473 7
2003 22160 8
2004 24398 22 17
2005 26823
2006 29569
2007 34707
2008 39502 22 10
