企業(yè)業(yè)務(wù)的收支管理制度主要管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是怎樣的呢?以下是為大家分享的收支業(yè)務(wù)管理制度主要管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),供大家參考借鑒,歡迎瀏覽!
篇一:收支業(yè)務(wù)管理制度主要管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
我所在的單位為大型國(guó)有、中央直屬企業(yè),其發(fā)展歷程與機(jī)制轉(zhuǎn)換、公司治理、內(nèi)控制度的應(yīng)用與完善息息相關(guān),逐步建立了一整套為之有效的內(nèi)部控制制度。特別是2000年開(kāi)始實(shí)施的全面預(yù)算管理,突出了財(cái)務(wù)管理的計(jì)劃和預(yù)算職能,突出強(qiáng)調(diào)以資金管理為主線,以資金投入為起點(diǎn)、資金增值為落腳點(diǎn),企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,確立了“全面預(yù)算管理、全員廣泛參與、全過(guò)程成本控制”的財(cái)務(wù)管理模式。通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理,使公司的銷售規(guī)模連年增長(zhǎng),財(cái)務(wù)狀況得到極大改善。而全面預(yù)算管理的有效實(shí)施,取決于其內(nèi)控制度的健全與完善,現(xiàn)對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)管理實(shí)施過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行歸納和總結(jié),旨在提高預(yù)算執(zhí)行力,有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
一、我公司預(yù)算業(yè)務(wù)管理體系基本架構(gòu)和基本業(yè)務(wù)流程
二、預(yù)算管理流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施
全面預(yù)算是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要工具和手段,同時(shí)也是企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)象。其基本流程一般包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核三個(gè)階段。這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)、相互作用、相互銜接,周而復(fù)始地循環(huán),從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)全面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制。
(一)預(yù)算編制環(huán)節(jié)主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施
1、預(yù)算編制以財(cái)務(wù)部門為主,業(yè)務(wù)部門參與度較低,可能導(dǎo)致預(yù)算編制不合理,預(yù)算管理責(zé)、權(quán)、利不匹配;預(yù)算編制范圍和項(xiàng)目不全面,各預(yù)算之間缺乏整合,可能導(dǎo)致全面預(yù)算難以形成。
針對(duì)這方面風(fēng)險(xiǎn)采取的措施主要有:
(1)預(yù)算管理委員會(huì)由最高管理層成員和關(guān)健職能部門行政負(fù)責(zé)人共同組成,融入了生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、質(zhì)量、投資、裝備、財(cái)務(wù)等各職能部門行政負(fù)責(zé)人,在預(yù)算的審核過(guò)程中能夠?qū)︻A(yù)算的各個(gè)方面從專業(yè)角度提出不同意見(jiàn)。
(2)在預(yù)算編制過(guò)程中明確了各個(gè)部門、單位的預(yù)算編制責(zé)任,使企業(yè)各個(gè)部門、單位全部參與到預(yù)算的編制過(guò)程中。首先由各專業(yè)管理部門在對(duì)今年實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況、全年預(yù)完情況以及預(yù)算年度SWOT分析(即優(yōu)劣勢(shì)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估)的基礎(chǔ)上做出專業(yè)預(yù)測(cè),提出歸口管理的年度建議指標(biāo);其次由計(jì)劃財(cái)務(wù)部綜合各專業(yè)管理部門提出的建議指標(biāo)和今年實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況,對(duì)預(yù)算年度的各種情況進(jìn)行反復(fù)平衡,提出公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方案,經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)研究后提出年度預(yù)算總目標(biāo),報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)審定后,由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá);然后由各專業(yè)管理部門圍繞年度預(yù)算總目標(biāo)編制專業(yè)預(yù)算,按照“橫向到邊、縱向到底”的原則,逐層分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)和具體的作業(yè)計(jì)劃,報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審查;最后經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部反復(fù)平衡、匯總后,編制公司年度預(yù)算,編制預(yù)算說(shuō)明和年度預(yù)算實(shí)施方案,確定一級(jí)指標(biāo)體系的分解落實(shí),提交預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布實(shí)施。
(3)將企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)都納入預(yù)算編制范圍,形成由經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等一系列預(yù)算組成的相互銜接和勾稽的綜合預(yù)算體系。我公司全面預(yù)算指標(biāo)體系包括四部分內(nèi)容:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算、資本運(yùn)營(yíng)預(yù)算、資金平衡及績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)預(yù)算和預(yù)算指標(biāo)分解實(shí)施方案。前三部分內(nèi)容以利潤(rùn)預(yù)算為中心平衡財(cái)務(wù)預(yù)算與專業(yè)預(yù)算,保證年度經(jīng)營(yíng)效益目標(biāo)實(shí)現(xiàn);以資金平衡為手段統(tǒng)籌當(dāng)期效益與后勁投入,保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展;以績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系為控制企業(yè)整體運(yùn)行情況的“晴雨表”。根據(jù)其相互間的內(nèi)在聯(lián)系,以資金為紐帶,構(gòu)成完整的全面預(yù)算指標(biāo)體系。預(yù)算指標(biāo)分解實(shí)施方案,是根據(jù)年度預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到各責(zé)任單位,確定各責(zé)任單位的橫向歸口管理指標(biāo)和部門自身控制指標(biāo),以保證一級(jí)預(yù)算指標(biāo)的順利完成。
(4)公司成立了績(jī)效考核評(píng)審委員會(huì),由總經(jīng)理、副總經(jīng)理任正副主任,與關(guān)鍵職能部門的行政負(fù)責(zé)人共同組成,其工作職責(zé)主要是確定考核原則,審定考核范圍,核定考核指標(biāo),制定考核辦法,提出獎(jiǎng)懲措施,客觀公正地評(píng)價(jià)各單位、各職能部門在經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、服務(wù)質(zhì)量等方面的工作業(yè)績(jī),以達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、提高員工滿意度和促進(jìn)企業(yè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的目的。
2、預(yù)算編制所依據(jù)的相關(guān)信息不足,可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)實(shí)際等相脫離;預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足,可能導(dǎo)致預(yù)算編制準(zhǔn)確率降低。
針對(duì)這方面風(fēng)險(xiǎn)采取的措施主要有:
(1)根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)即中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃確立公司的年度預(yù)算總目標(biāo),使企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)在各個(gè)年度預(yù)算中得到體現(xiàn),從而保證企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn),確保預(yù)算編制真正成為戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的年度具體行動(dòng)方案。
(2)全面預(yù)算中的專業(yè)預(yù)算主要由銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、質(zhì)量預(yù)算和相關(guān)費(fèi)用預(yù)算等組成,由各個(gè)專業(yè)管理部門深入開(kāi)展企業(yè)外部環(huán)境的調(diào)研和預(yù)測(cè),在對(duì)預(yù)算年度情況充分分析的基礎(chǔ)上,圍繞年度預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行編制,全面考慮在市場(chǎng)、價(jià)格、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品工藝、合理庫(kù)存等方面的因素,從專業(yè)角度提供具體實(shí)施方案,確保預(yù)算編制以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為依據(jù),與市場(chǎng)、社會(huì)環(huán)境相適應(yīng)。
(3)重視和加強(qiáng)預(yù)算編制基礎(chǔ)管理工作,包括合同管理、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、質(zhì)量統(tǒng)計(jì)報(bào)表、材料采購(gòu)情況表、會(huì)計(jì)核算等,確保預(yù)算編制以可靠、翔實(shí)、完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為依據(jù)。
3、預(yù)算編制程序不規(guī)范,橫向、縱向信息溝通不暢,可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)缺乏科學(xué)性和可行性。
針對(duì)這方面風(fēng)險(xiǎn)采取的措施主要有:
(1)堅(jiān)持 “以充分預(yù)測(cè)分析為基礎(chǔ),自上而下、自下而上、雙向反復(fù)相互整合,再自上而下層層落實(shí)”的方法編制年度預(yù)算。
(2)年度預(yù)算編制程序分為以下幾個(gè)步驟:
第一,做好本年度預(yù)算完成情況分析,對(duì)影響主要預(yù)算指標(biāo)完成情況的非經(jīng)常性因素、事項(xiàng)進(jìn)行逐項(xiàng)剖析,全面、客觀地分析評(píng)價(jià)本年度實(shí)際運(yùn)行情況,作為下年度預(yù)算對(duì)比的基礎(chǔ)。
第二、依據(jù)本年實(shí)際運(yùn)行情況及各專業(yè)預(yù)算初步匡算公司預(yù)算基本情況。
第三,以公司預(yù)算要求的收入規(guī)模、利潤(rùn)目標(biāo)為導(dǎo)向進(jìn)行調(diào)整。對(duì)預(yù)算年度各影響因素進(jìn)行調(diào)研、預(yù)測(cè)和評(píng)估后,依據(jù)各因素對(duì)預(yù)算利潤(rùn)目標(biāo)的影響,要求各部門對(duì)專業(yè)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。
第四,依據(jù)調(diào)整后的各專業(yè)預(yù)算編制公司預(yù)算。在專業(yè)預(yù)算調(diào)整不到位或無(wú)法滿足公司預(yù)算要求時(shí),調(diào)整相關(guān)專業(yè)預(yù)算。
第五、上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)年度預(yù)算草案,由預(yù)算管理委員會(huì)在聽(tīng)取匯報(bào)后確定公司預(yù)算規(guī)模及各專業(yè)預(yù)算調(diào)整方向。
第六、根據(jù)公司預(yù)算管理委員會(huì)確定的年度預(yù)算規(guī)模及各專業(yè)預(yù)算調(diào)整方向編制公司全面預(yù)算(草案)。
第七,由公司總經(jīng)理辦公會(huì)審定年度預(yù)算(草案)。
第八,下達(dá)審定后的年度預(yù)算。
4、預(yù)算編制方法選擇不當(dāng),或強(qiáng)調(diào)采用單一的方法,可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)缺乏科學(xué)性和可行性。
針對(duì)這方面風(fēng)險(xiǎn)采取的措施主要有:
(1)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,在不同的外部市場(chǎng)環(huán)境下選擇不同的預(yù)算編制方法。如在編制2009年度預(yù)算時(shí),為積極應(yīng)對(duì)外部市場(chǎng)變化的不確定性,反映各種不同變化情況下的預(yù)算水平,更好地發(fā)揮全面預(yù)算管理的控制和導(dǎo)向作用,按彈性預(yù)算方法編制了預(yù)算,分別確定了年度預(yù)算確保指標(biāo)、力爭(zhēng)目標(biāo)和奮斗目標(biāo),有利于根據(jù)市場(chǎng)情況的不斷變化調(diào)整預(yù)算的執(zhí)行。
(2)根據(jù)各預(yù)算的不同特點(diǎn)采用不同的預(yù)算編制方法。如對(duì)收入預(yù)算,采用增量預(yù)算法,對(duì)費(fèi)用預(yù)算采用零基預(yù)算法,對(duì)利潤(rùn)預(yù)算采用固定預(yù)算法等。
5、預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系設(shè)計(jì)不完整、不合理、不科學(xué),可能導(dǎo)致預(yù)算管理在實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、促進(jìn)績(jī)效考評(píng)等方面的功能難以有效發(fā)揮。
針對(duì)這方面的風(fēng)險(xiǎn),設(shè)定全面預(yù)算指標(biāo)體系包括四部分內(nèi)容:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算、資本運(yùn)營(yíng)預(yù)算、資金平衡及績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)預(yù)算和預(yù)算指標(biāo)分解實(shí)施方案。其中:
(1)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算包括專業(yè)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算,它以利潤(rùn)預(yù)算為中心平衡編制。專業(yè)預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、質(zhì)量預(yù)算和相關(guān)費(fèi)用預(yù)算等,由各個(gè)專業(yè)管理部門在對(duì)預(yù)算年度情況充分分析的基礎(chǔ)上,圍繞年度預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行編制,全面考慮在市場(chǎng)、價(jià)格、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品工藝、合理庫(kù)存等方面的因素,從專業(yè)角度提供具體實(shí)施方案;財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括銷售收入預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、稅金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等,要求依據(jù)公司確定的年度預(yù)算總目標(biāo),正確平衡生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)等各環(huán)節(jié)情況來(lái)加以編制。
(2)資本運(yùn)營(yíng)預(yù)算包括短期投資預(yù)算、長(zhǎng)期投資預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算和科研及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)預(yù)算等,要求相關(guān)部門根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃、近期財(cái)力、籌融資渠道、生產(chǎn)技術(shù)需要等方面制定,重點(diǎn)保證企業(yè)技術(shù)改造預(yù)算。
(3)資金平衡及績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)預(yù)算。包括現(xiàn)金流量預(yù)算、貨幣資金收支平衡預(yù)算、資金籌措預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)預(yù)算等。
(4)預(yù)算指標(biāo)分解實(shí)施方案。根據(jù)年度預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到各責(zé)任單位,確定各責(zé)任單位的橫向歸口管理指標(biāo)和部門自身控制指標(biāo),以保證一級(jí)預(yù)算指標(biāo)的順利完成。
6、編制預(yù)算的時(shí)間太早或太晚,可能導(dǎo)致預(yù)算準(zhǔn)確性不高,或影響預(yù)算的執(zhí)行。
針對(duì)這方面的風(fēng)險(xiǎn),每年自8月份開(kāi)始即對(duì)上半年或1-7月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行系統(tǒng)分析、評(píng)價(jià),根據(jù)當(dāng)年實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況,考慮各種因素預(yù)測(cè)全年各項(xiàng)指標(biāo)預(yù)完情況,對(duì)預(yù)算年度主要預(yù)算指標(biāo)做出大體預(yù)測(cè),10月份重新對(duì)1-9月份預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià),對(duì)預(yù)算年度主要預(yù)算指標(biāo)做出修正,11月份預(yù)算將要定稿時(shí),對(duì)1-10月份預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,對(duì)預(yù)算年度主要預(yù)算指標(biāo)再次做出修正,12月份集中進(jìn)行平衡、匯總、匯報(bào)、審核,至預(yù)算年度1月1日正式下發(fā),既保證預(yù)算指標(biāo)接近實(shí)際,又能在預(yù)算年度開(kāi)始時(shí)及時(shí)執(zhí)行。
(二)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施
1、缺乏嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度,可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行隨意;預(yù)算審批權(quán)限及程序混亂,可能導(dǎo)致越權(quán)審批、重復(fù)審批,降低預(yù)算執(zhí)行效率和嚴(yán)肅性。
針對(duì)這方面風(fēng)險(xiǎn)采取的措施主要有:
(1)強(qiáng)調(diào)以預(yù)算指標(biāo)為各項(xiàng)收支的依據(jù)。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是公司全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)收支的依據(jù)。成本費(fèi)用預(yù)算是各職能部門管理控制的主要依據(jù),非出現(xiàn)“情勢(shì)重大變化”的特殊情況,公司各項(xiàng)成本費(fèi)用支出不得突破業(yè)已審定的預(yù)算額度。
(2)嚴(yán)格財(cái)務(wù)支出審批程序。各項(xiàng)成本費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù),預(yù)算內(nèi)資金支出實(shí)行責(zé)任人限額審批制度;對(duì)歸口管理的費(fèi)用,各費(fèi)用支出單位需經(jīng)過(guò)管理部門審批備案方能到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷;對(duì)于預(yù)算外事項(xiàng)必須履行事前審批程序后方能予以報(bào)銷,小于5000元的預(yù)算外事項(xiàng)由主管副總審批,大于5000元的預(yù)算外事項(xiàng)由總經(jīng)理審批,重大預(yù)算外支出需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審批。
(3)強(qiáng)化現(xiàn)金流量預(yù)算管理,細(xì)化資金預(yù)算安排,堅(jiān)持量入為出,不留缺口,確保現(xiàn)金流安全。
2、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中缺乏有效監(jiān)控,可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力,預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。
針對(duì)這方面風(fēng)險(xiǎn)采取的措施主要有:
(1)建立了主體公司、主體子公司和輔助子公司等各單位一級(jí)預(yù)算指標(biāo)分解體系,確定了各職能部門的橫向歸口管理指標(biāo)、自身控制費(fèi)用指標(biāo)和各二級(jí)單位的縱向承包指標(biāo)。各單位按照“橫向到邊、縱向到底”的管理要求進(jìn)行全面預(yù)算指標(biāo)的內(nèi)部再分解,同時(shí)各單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體經(jīng)濟(jì)指標(biāo),建立與其匹配的預(yù)算指標(biāo)過(guò)程控制和措施保證體系,確保年度各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的全面完成。
(2)建立預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控制度,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投資等重大預(yù)算項(xiàng)目,密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況,實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。
(3)為了提高預(yù)算的執(zhí)行力,確保年度預(yù)算目標(biāo)的完成,在此基礎(chǔ)上實(shí)行了月預(yù)算管理,進(jìn)一步提高過(guò)程運(yùn)行質(zhì)量和效率,強(qiáng)化預(yù)算的預(yù)測(cè)、管控功能,通過(guò)月度預(yù)算編制、預(yù)測(cè)、執(zhí)行、控制、反饋、考評(píng),對(duì)實(shí)際情況和全年目標(biāo)完成情況進(jìn)行連續(xù)動(dòng)態(tài)地實(shí)時(shí)監(jiān)控,給決策者提供決策依據(jù)。月度執(zhí)行預(yù)算作為每月的控制預(yù)算,是保證年度目標(biāo)完成的有效手段。
3、缺乏健全有效的預(yù)算反饋和報(bào)告體系,可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況不能及時(shí)反饋和溝通,預(yù)算差異得不到及時(shí)分析,預(yù)算監(jiān)控難以發(fā)揮作用。
針對(duì)這方面風(fēng)險(xiǎn)采取的措施主要有:
(1)按月編制《預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告》,并定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、加以改進(jìn),使各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)始終處于受控狀態(tài)。
(2)針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生較大偏差的重點(diǎn)指標(biāo),在深入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查研究、掌握大量現(xiàn)場(chǎng)活情況、充分搜集相關(guān)資料的基礎(chǔ)上,運(yùn)用財(cái)務(wù)管理和管理會(huì)計(jì)的技術(shù)方法和手段,形成《專題分析報(bào)告》上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì),指出問(wèn)題存在的現(xiàn)狀、形成的原因及應(yīng)采取的對(duì)策,有利于公司管理層對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行疏導(dǎo)暢通,保證預(yù)算指標(biāo)按計(jì)劃、有步驟的運(yùn)行。如對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題、應(yīng)收帳款超占問(wèn)題、成品資金積壓?jiǎn)栴}、存在較大產(chǎn)銷差問(wèn)題等都進(jìn)行過(guò)專題分析,得到了公司管理層的高度重視,并且都得到了不同程度的緩解,保證了預(yù)算目標(biāo)的順利完成。
(3)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析例會(huì)制度。每月預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告報(bào)出后,由計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織預(yù)算管理委員會(huì)成員逐家到各責(zé)任單位召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析例會(huì),先由責(zé)任單位行政負(fù)責(zé)人匯報(bào)本月本單位預(yù)算指標(biāo)完成情況,說(shuō)明存在的差距和原因,提出按計(jì)劃完成預(yù)算指標(biāo)存在的困難和需要各專業(yè)部門配合的工作,然后各專業(yè)部門對(duì)該責(zé)任單位在市場(chǎng)服務(wù)、產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)組織、能源消耗、信息化建設(shè)、人員管理等方面的表現(xiàn)進(jìn)行簡(jiǎn)要評(píng)價(jià),對(duì)需要本部門配合的工作予以答復(fù)或做出承諾,對(duì)保證各責(zé)任單位按進(jìn)度完成其承擔(dān)的預(yù)算指標(biāo)、理順經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各方面的關(guān)系起到了積極的作用。
(三)預(yù)算考核環(huán)節(jié)主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施
預(yù)算考核環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)算考核不嚴(yán)格、不合理、不到位,可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)、預(yù)算管理流于形式。針對(duì)這方面風(fēng)險(xiǎn)采取的措施主要有:
(1)建立健全預(yù)算執(zhí)行考核制度。公司成立了績(jī)效考核評(píng)審委員會(huì),其工作職責(zé)主要是確定考核原則,審定考核范圍,核定考核指標(biāo),制定考核辦法,提出獎(jiǎng)懲措施,客觀公正地評(píng)價(jià)各單位、各職能部門在經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、服務(wù)質(zhì)量等方面的工作業(yè)績(jī)。
(2)制定科學(xué)的預(yù)算考核指標(biāo)體系。建立了分層次的、定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合的內(nèi)部績(jī)效考核模式,分別確定各層次的績(jī)效考核指標(biāo)。第一層次:對(duì)主體生產(chǎn)分廠、主體子公司、輔助子公司、經(jīng)營(yíng)部門實(shí)行以定量指標(biāo)為主、輔以定性指標(biāo)的績(jī)效考核。第二層次:對(duì)中層管理干部、各職能部室、黨群部門實(shí)行以定性指標(biāo)為主、輔以定量指標(biāo)的績(jī)效考核。同時(shí)各專業(yè)部門依據(jù)專業(yè)管理考核細(xì)則對(duì)生產(chǎn)單位、輔助服務(wù)單位及職能部室實(shí)施專業(yè)管理考核,生產(chǎn)及輔助服務(wù)單位依據(jù)逆向考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)職能部室、輔助服務(wù)單位實(shí)施逆向考核,均采用加、扣分考核模式,按各單位相應(yīng)分值兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。第三層次:對(duì)員工實(shí)行“業(yè)績(jī)定崗、績(jī)效分配、鼓勵(lì)創(chuàng)新、按勞取酬”的績(jī)效掛鉤薪酬制度。第四層次:設(shè)立總經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)基金,用于全面完成公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)對(duì)全體員工實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì),或用于在一定時(shí)期內(nèi)構(gòu)成公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要專項(xiàng)工作及做出突出貢獻(xiàn)員工的獎(jiǎng)勵(lì)支出。
(3)堅(jiān)持公開(kāi)、客觀、反饋和時(shí)效的原則?己诉^(guò)程公開(kāi)化、制度化,用事實(shí)說(shuō)話,把考核結(jié)果與被考核者進(jìn)行溝通,將平?己伺c月度、季度、年度考核有機(jī)結(jié)合起來(lái),保證考核結(jié)果及時(shí)兌現(xiàn)。
篇二:收支業(yè)務(wù)管理制度主要管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》、國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我市情況,制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。
本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、法院、檢察院、人民團(tuán)體和事業(yè)單位,不包括實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
第三條市財(cái)政部門主管市直行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作,審計(jì)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作。
第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,并建立單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告