預算內(nèi)部控制制度一般性規(guī)范為了有效控制經(jīng)營過程中的各種風險，下面就為大家整理的預算業(yè)務管理制度管控的風險點，僅供參考!
預算業(yè)務管理制度管控的風險點【1】
為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。
1、學校預算實行“統(tǒng)一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
2、財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學�；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎;要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
4、學�；A信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。
5、預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據(jù)。收入預算的編制按來源測算:在編制財政補助收入時應根據(jù)有關政策法規(guī)、人員工資標準及北京市公用經(jīng)費定額標準編列;在編制預算外資金收入(事業(yè)收入)時，應根據(jù)具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據(jù)有關基數(shù)和收費標準計算編列;在編制其他收入時，應根據(jù)實際情況和結合上年情況編列。
6、預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。
7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分:人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數(shù)等計算編列;公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
9、項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
10、各部門應在每年11月31日前向財務部門報送本部門下年度預算草案。財務部門根據(jù)學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于12月底以前將預算方案報學校校務會議討論，經(jīng)校務會審定、校長批準后執(zhí)行。
11、學校財務預算一經(jīng)批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
12、凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學校主管領導批準后，報校務會審定、校長批準后方可執(zhí)行。
預算業(yè)務管理制度管控的風險點【2】
一、深入貫徹落實國務院國資委管理提升活動的需要
面對國際國內(nèi)錯綜復雜的經(jīng)濟形勢，為加快轉變發(fā)展方式、實現(xiàn)“做強做優(yōu)、世界一流”的目標，國務院國資委在“十二五”初期提出了全面開展管理提升活動。全面預算管理是管理提升的重要載體，是一項全員參與、涵蓋企業(yè)各類生產(chǎn)要素、貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程的系統(tǒng)工程;是企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡與信息技術，融經(jīng)營(業(yè)務)預算、財務預算、資本性支出預算、薪酬預算、科研投入預算、資金預算等于一體的綜合管理系統(tǒng);是企業(yè)在全球范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置、提高運行質量、改善經(jīng)營效益、加強風險管控的有效管理工具和管理機制。株洲所以精細化管理為主線，通過樹立全面預算管理理念，完善預算管理體制，優(yōu)化管理流程，制定有力措施，深入開展全面預算管理提升活動，不斷優(yōu)化資源配置，增強財務價值創(chuàng)造能力，促進株洲所持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。
二、堅持戰(zhàn)略引領與價值導向的需要
戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)資源配置的方向和目標，全面預算是戰(zhàn)略實施的工具和機制，全面預算管理是公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標和具體執(zhí)行之間有效銜接的橋梁工具。圍繞公司“十二五”戰(zhàn)略目標，通過客觀市場環(huán)境的分析和行業(yè)發(fā)展走勢的判斷，結合自身業(yè)務特點和產(chǎn)品結構，在持續(xù)論證戰(zhàn)略規(guī)劃科學性和合理性的基礎上，確定各年度發(fā)展目標和資源配置方式，通過全面預算管理工作，確保戰(zhàn)略落地。同時，也通過對全面預算執(zhí)行情況的分析來不斷驗證戰(zhàn)略和規(guī)劃。企業(yè)的競爭力最終體現(xiàn)為價值的創(chuàng)造能力。通過全面預算管理的強化價值導向，以價值最大化作為衡量預算方案可行性的首要標準，為集約的投資能力模型，合理測算財務承受能力，科學設定預算指標，優(yōu)化資源配置，確保經(jīng)濟效益持續(xù)增長，財務結構保持穩(wěn)定，經(jīng)營風險可控在控，促進公司發(fā)展和價值創(chuàng)造相互支撐和良性循環(huán)。
三、踐行管理會計體系強化集團管控的需要
全面預算是管理會計體系的核心內(nèi)容和工作抓手，深化全面預算就是要這條主線把各項財務管理工作融合、串聯(lián)起來，進而向其他專業(yè)管理工作傳導，實現(xiàn)戰(zhàn)略、運營、財務協(xié)同聯(lián)動，逐步消除或減弱經(jīng)營風險和不可控因素。以堅持預算、戰(zhàn)略規(guī)劃和價值管理為導向，提高集團預算管控的前瞻性和針對性，落實預算的資源配置作用，做到有所為、有所不為，持續(xù)優(yōu)化預算信息化系統(tǒng)，提高全級次預算編報的效率和質量，深入開展預算對標分析，建設不同層次、不同維度的財務對標和分析體系，為公司提供立體化的決策參考信息和數(shù)據(jù)。
戰(zhàn)略管控型大型企業(yè)集團全面預算管理體系建設的主要做法
圍繞株洲所“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略和財務規(guī)劃，結合株洲所經(jīng)營特點，建設“戰(zhàn)略管控型大型企業(yè)集團全面預算管理體系”，貫徹落實發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)株洲所戰(zhàn)略、投資、運營、科研、薪酬和財務預算全面協(xié)同，構建企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃→年度經(jīng)營計劃→全面預算管理→績效與薪酬管理的閉環(huán)戰(zhàn)略執(zhí)行系統(tǒng)。
預算業(yè)務管理制度管控的風險點【3】
全面預算是指企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。全面預算作為一種全方位、全過程、全員參與編制與實施的預算管理模式，憑借其計劃、協(xié)調、控制、激勵、評價等綜合管理功能，整合和優(yōu)化配置企業(yè)資源，提升企業(yè)運行效率，成為促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要抓手。正如美國著名管理學家戴維奧利所指出的：全面預算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。
20xx年4月26日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成，將對防范企業(yè)風險、規(guī)范企業(yè)管理、促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生深遠影響和積極推動作用，有助于企業(yè)管理當局防范經(jīng)營和管理風險、提升公司治理水平。這是全面提升上市公司和非上市大中型企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措，也是我國應對國際金融危機的重要制度安排。
內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。其中制定和實施《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第15號??全面預算》，旨在引導和規(guī)范企業(yè)加強全面預算管理各環(huán)節(jié)的風險管控，促進全面預算管理在推動企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略過程中發(fā)揮積極作用。本文僅對實施全面預算管理過程中涉及到的主要業(yè)務風險及控制措施進行論述。
我所在的單位為大型國有、中央直屬企業(yè)，其發(fā)展歷程與機制轉換、公司治理、內(nèi)控制度的應用與完善息息相關，逐步建立了一整套為之有效的內(nèi)部控制制度。特別是2000年開始實施的全面預算管理，突出了財務管理的計劃和預算職能，突出強調以資金管理為主線，以資金投入為起點、資金增值為落腳點，企業(yè)管理以財務管理為中心，確立了“全面預算管理、全員廣泛參與、全過程成本控制”的財務管理模式。通過實施全面預算管理，使公司的銷售規(guī)模連年增長，財務狀況得到極大改善。而全面預算管理的有效實施，取決于其內(nèi)控制度的健全與完善，現(xiàn)對全面預算管理實施過程中的主要風險點進行歸納和總結，旨在提高預算執(zhí)行力，有效防范風險。
一、我公司全面預算管理體系基本架構和基本業(yè)務流程
二、預算管理流程主要業(yè)務風險及控制措施
全面預算是企業(yè)加強內(nèi)部控制、實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要工具和手段，同時也是企業(yè)內(nèi)部控制的對象。其基本流程一般包括預算編制、預算執(zhí)行和預算考核三個階段。這些業(yè)務環(huán)節(jié)相互關聯(lián)、相互作用、相互銜接，周而復始地循環(huán)，從而實現(xiàn)對企業(yè)全面經(jīng)濟活動的控制。
(一)預算編制環(huán)節(jié)主要業(yè)務風險及控制措施
1、預算編制以財務部門為主，業(yè)務部門參與度較低，可能導致預算編制不合理，預算管理責、權、利不匹配;預算編制范圍和項目不全面，各預算之間缺乏整合，可能導致全面預算難以形成。
針對這方面風險采取的措施主要有：
(1)預算管理委員會由最高管理層成員和關健職能部門行政負責人共同組成，融入了生產(chǎn)、經(jīng)營、質量、投資、裝備、財務等各職能部門行政負責人，在預算的審核過程中能夠對預算的各個方面從專業(yè)角度提出不同意見。
(2)在預算編制過程中明確了各個部門、單位的預算編制責任，使企業(yè)各個部門、單位全部參與到預算的編制過程中。首先由各專業(yè)管理部門在對今年實際預算執(zhí)行情況、全年預完情況以及預算年度SWOT分析(即優(yōu)劣勢和機會風險分析評估)的基礎上做出專業(yè)預測，提出歸口管理的年度建議指標;其次由計劃財務部綜合各專業(yè)管理部門提出的建議指標和今年實際預算執(zhí)行情況，對預算年度的各種情況進行反復平衡，提出公司財務預測方案，經(jīng)預算管理委員會研究后提出年度預算總目標，報公司經(jīng)理辦公會審定后，由預算管理委員會下達;然后由各專業(yè)管理部門圍繞年度預算總目標編制專業(yè)預算，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，逐層分解落實預算指標和具體的作業(yè)計劃，報計劃財務部審查;最后經(jīng)計劃財務部反復平衡、匯總后，編制公司年度預算，編制預算說明和年度預算實施方案，確定一級指標體系的分解落實，提交預算管理委員會批準后發(fā)布實施。
(3)將企業(yè)經(jīng)營、投資、財務等各項經(jīng)濟活動的各個方面、各個環(huán)節(jié)都納入預算編制范圍，形成由經(jīng)營預算、投資預算、籌資預算、財務預算等一系列預算組成的相互銜接和勾稽的綜合預算體系。我公司全面預算指標體系包括四部分內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營成果預算、資本運營預算、資金平衡及績效評價指標預算和預算指標分解實施方案。前三部分內(nèi)容以利潤預算為中心平衡財務預算與專業(yè)預算，保證年度經(jīng)營效益目標實現(xiàn);以資金平衡為手段統(tǒng)籌當期效益與后勁投入，保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展;以績效評價指標體系為控制企業(yè)整體運行情況的“晴雨表”。根據(jù)其相互間的內(nèi)在聯(lián)系，以資金為紐帶，構成完整的全面預算指標體系。預算指標分解實施方案，是根據(jù)年度預算指標層層分解落實到各責任單位，確定各責任單位的橫向歸口管理指標和部門自身控制指標，以保證一級預算指標的順利完成。
(4)公司成立了績效考核評審委員會，由總經(jīng)理、副總經(jīng)理任正副主任，與關鍵職能部門的行政負責人共同組成，其工作職責主要是確定考核原則，審定考核范圍，核定考核指標，制定考核辦法，提出獎懲措施，客觀公正地評價各單位、各職能部門在經(jīng)營管理、生產(chǎn)運營、服務質量等方面的工作業(yè)績，以達到實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標、提高員工滿意度和促進企業(yè)全面、協(xié)調、可持續(xù)發(fā)展的目的。
2、預算編制所依據(jù)的相關信息不足，可能導致預算目標與戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃、市場環(huán)境、企業(yè)實際等相脫離;預算編制基礎數(shù)據(jù)不足，可能導致預算編制準確率降低。
針對這方面風險采取的措施主要有：
(1)根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標即中長期發(fā)展規(guī)劃確立公司的年度預算總目標，使企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標在各個年度預算中得到體現(xiàn)，從而保證企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的順利實現(xiàn)，確保預算編制真正成為戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃的年度具體行動方案。
(2)全面預算中的專業(yè)預算主要由銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、質量預算和相關費用預算等組成，由各個專業(yè)管理部門深入開展企業(yè)外部環(huán)境的調研和預測，在對預算年度情況充分分析的基礎上，圍繞年度預算總目標進行編制，全面考慮在市場、價格、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品工藝、合理庫存等方面的因素，從專業(yè)角度提供具體實施方案，確保預算編制以市場預測為依據(jù)，與市場、社會環(huán)境相適應。
(3)重視和加強預算編制基礎管理工作，包括合同管理、生產(chǎn)統(tǒng)計報表、質量統(tǒng)計報表、材料采購情況表、會計核算等，確保預算編制以可靠、翔實、完整的基礎數(shù)據(jù)為依據(jù)。
3、預算編制程序不規(guī)范，橫向、縱向信息溝通不暢，可能導致預算目標缺乏科學性和可行性。
針對這方面風險采取的措施主要有：
(1)堅持 “以充分預測分析為基礎，自上而下、自下而上、雙向反復相互整合，再自上而下層層落實”的方法編制年度預算。
(2)年度預算編制程序分為以下幾個步驟：
第一，做好本年度預算完成情況分析，對影響主要預算指標完成情況的非經(jīng)常性因素、事項進行逐項剖析，全面、客觀地分析評價本年度實際運行情況，作為下年度預算對比的基礎。
第二、依據(jù)本年實際運行情況及各專業(yè)預算初步匡算公司預算基本情況。
第三，以公司預算要求的收入規(guī)模、利潤目標為導向進行調整。對預算年度各影響因素進行調研、預測和評估后，依據(jù)各因素對預算利潤目標的影響，要求各部門對專業(yè)預算進行調整。
第四，依據(jù)調整后的各專業(yè)預算編制公司預算。在專業(yè)預算調整不到位或無法滿足公司預算要求時，調整相關專業(yè)預算。
第五、上報公司預算管理委員會年度預算草案，由預算管理委員會在聽取匯報后確定公司預算規(guī)模及各專業(yè)預算調整方向。
第六、根據(jù)公司預算管理委員會確定的年度預算規(guī)模及各專業(yè)預算調整方向編制公司全面預算(草案)。
第七，由公司總經(jīng)理辦公會審定年度預算(草案)。
第八，下達審定后的年度預算。
4、預算編制方法選擇不當，或強調采用單一的方法，可能導致預算目標缺乏科學性和可行性。
針對這方面風險采取的措施主要有：
(1)根據(jù)企業(yè)實際情況，在不同的外部市場環(huán)境下選擇不同的預算編制方法。如在編制2009年度預算時，為積極應對外部市場變化的不確定性，反映各種不同變化情況下的預算水平，更好地發(fā)揮全面預算管理的控制和導向作用，按彈性預算方法編制了預算，分別確定了年度預算確保指標、力爭目標和奮斗目標，有利于根據(jù)市場情況的不斷變化調整預算的執(zhí)行。
(2)根據(jù)各預算的不同特點采用不同的預算編制方法。如對收入預算，采用增量預算法，對費用預算采用零基預算法，對利潤預算采用固定預算法等。
5、預算目標及指標體系設計不完整、不合理、不科學，可能導致預算管理在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標、促進績效考評等方面的功能難以有效發(fā)揮。
針對這方面的風險，設定全面預算指標體系包括四部分內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營成果預算、資本運營預算、資金平衡及績效評價指標預算和預算指標分解實施方案。其中：
(1)生產(chǎn)經(jīng)營成果預算包括專業(yè)預算和財務預算，它以利潤預算為中心平衡編制。專業(yè)預算主要包括銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、質量預算和相關費用預算等，由各個專業(yè)管理部門在對預算年度情況充分分析的基礎上，圍繞年度預算總目標進行編制，全面考慮在市場、價格、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品工藝、合理庫存等方面的因素，從專業(yè)角度提供具體實施方案;財務預算主要包括銷售收入預算、產(chǎn)品成本預算、費用預算、稅金預算、利潤預算等，要求依據(jù)公司確定的年度預算總目標，正確平衡生產(chǎn)、銷售、采購等各環(huán)節(jié)情況來加以編制。
(2)資本運營預算包括短期投資預算、長期投資預算、固定資產(chǎn)投資預算和科研及新產(chǎn)品開發(fā)預算等，要求相關部門根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃、近期財力、籌融資渠道、生產(chǎn)技術需要等方面制定，重點保證企業(yè)技術改造預算。
(3)資金平衡及績效評價指標預算。包括現(xiàn)金流量預算、貨幣資金收支平衡預算、資金籌措預算、資產(chǎn)負債表預算、績效評價指標預算等。
(4)預算指標分解實施方案。根據(jù)年度預算指標層層分解落實到各責任單位，確定各責任單位的橫向歸口管理指標和部門自身控制指標，以保證一級預算指標的順利完成。
6、編制預算的時間太早或太晚，可能導致預算準確性不高，或影響預算的執(zhí)行。
針對這方面的風險，每年自8月份開始即對上半年或1-7月份生產(chǎn)經(jīng)營情況進行系統(tǒng)分析、評價，根據(jù)當年實際預算執(zhí)行情況，考慮各種因素預測全年各項指標預完情況，對預算年度主要預算指標做出大體預測，10月份重新對1-9月份預算執(zhí)行情況進行分析、評價，對預算年度主要預算指標做出修正，11月份預算將要定稿時，對1-10月份預算執(zhí)行情況進行分析，對預算年度主要預算指標再次做出修正，12月份集中進行平衡、匯總、匯報、審核，至預算年度1月1日正式下發(fā)，既保證預算指標接近實際，又能在預算年度開始時及時執(zhí)行。
(二)預算執(zhí)行環(huán)節(jié)主要業(yè)務風險及控制措施
1、缺乏嚴格的預算執(zhí)行授權審批制度，可能導致預算執(zhí)行隨意;預算審批權限及程序混亂，可能導致越權審批、重復審批，降低預算執(zhí)行效率和嚴肅性。
針對這方面風險采取的措施主要有：
(1)強調以預算指標為各項收支的依據(jù)。經(jīng)批準的預算是公司全部經(jīng)營管理活動收支的依據(jù)。成本費用預算是各職能部門管理控制的主要依據(jù)，非出現(xiàn)“情勢重大變化”的特殊情況，公司各項成本費用支出不得突破業(yè)已審定的預算額度。
(2)嚴格財務支出審批程序。各項成本費用、資本性支出等預算的執(zhí)行應嚴格審批手續(xù)，預算內(nèi)資金支出實行責任人限額審批制度;對歸口管理的費用，各費用支出單位需經(jīng)過管理部門審批備案方能到財務部門報銷;對于預算外事項必須履行事前審批程序后方能予以報銷，小于5000元的預算外事項由主管副總審批，大于5000元的預算外事項由總經(jīng)理審批，重大預算外支出需提交總經(jīng)理辦公會審批。
(3)強化現(xiàn)金流量預算管理，細化資金預算安排，堅持量入為出，不留缺口，確保現(xiàn)金流安全。
2、預算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控，可能導致預算執(zhí)行不力，預算目標難以實現(xiàn)。
針對這方面風險采取的措施主要有：
(1)建立了主體公司、主體子公司和輔助子公司等各單位一級預算指標分解體系，確定了各職能部門的橫向歸口管理指標、自身控制費用指標和各二級單位的縱向承包指標。各單位按照“橫向到邊、縱向到底”的管理要求進行全面預算指標的內(nèi)部再分解，同時各單位負責人負責具體經(jīng)濟指標，建立與其匹配的預算指標過程控制和措施保證體系，確保年度各項預算指標的全面完成。
(2)建立預算執(zhí)行實時監(jiān)控制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的偏差。對于工程項目、對外投資等重大預算項目，密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控。
(3)為了提高預算的執(zhí)行力，確保年度預算目標的完成，在此基礎上實行了月預算管理，進一步提高過程運行質量和效率，強化預算的預測、管控功能，通過月度預算編制、預測、執(zhí)行、控制、反饋、考評，對實際情況和全年目標完成情況進行連續(xù)動態(tài)地實時監(jiān)控，給決策者提供決策依據(jù)。月度執(zhí)行預算作為每月的控制預算，是保證年度目標完成的有效手段。
3、缺乏健全有效的預算反饋和報告體系，可能導致預算執(zhí)行情況不能及時反饋和溝通，預算差異得不到及時分析，預算監(jiān)控難以發(fā)揮作用。
針對這方面風險采取的措施主要有：
(1)按月編制《預算執(zhí)行情況分析報告》，并定期向預算管理委員會報告，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、加以改進，使各項預算指標始終處于受控狀態(tài)。
(2)針對預算執(zhí)行過程中產(chǎn)生較大偏差的重點指標，在深入現(xiàn)場調查研究、掌握大量現(xiàn)場活情況、充分搜集相關資料的基礎上，運用財務管理和管理會計的技術方法和手段，形成《專題分析報告》上報預算管理委員會，指出問題存在的現(xiàn)狀、形成的原因及應采取的對策，有利于公司管理層對重點環(huán)節(jié)進行疏導暢通，保證預算指標按計劃、有步驟的運行。如對產(chǎn)品質量問題、應收帳款超占問題、成品資金積壓問題、存在較大產(chǎn)銷差問題等都進行過專題分析，得到了公司管理層的高度重視，并且都得到了不同程度的緩解，保證了預算目標的順利完成。
(3)建立預算執(zhí)行情況分析例會制度。每月預算執(zhí)行情況分析報告報出后，由計劃財務部組織預算管理委員會成員逐家到各責任單位召開現(xiàn)場經(jīng)濟運行分析例會，先由責任單位行政負責人匯報本月本單位預算指標完成情況，說明存在的差距和原因，提出按計劃完成預算指標存在的困難和需要各專業(yè)部門配合的工作，然后各專業(yè)部門對該責任單位在市場服務、產(chǎn)品質量、生產(chǎn)組織、能源消耗、信息化建設、人員管理等方面的表現(xiàn)進行簡要評價，對需要本部門配合的工作予以答復或做出承諾，對保證各責任單位按進度完成其承擔的預算指標、理順經(jīng)營活動中各方面的關系起到了積極的作用。
(三)預算考核環(huán)節(jié)主要業(yè)務風險及控制措施
預算考核環(huán)節(jié)的主要風險是預算考核不嚴格、不合理、不到位，可能導致預算目標難以實現(xiàn)、預算管理流于形式。針對這方面風險采取的措施主要有：
(1)建立健全預算執(zhí)行考核制度。公司成立了績效考核評審委員會，其工作職責主要是確定考核原則，審定考核范圍，核定考核指標，制定考核辦法，提出獎懲措施，客觀公正地評價各單位、各職能部門在經(jīng)營管理、生產(chǎn)運營、服務質量等方面的工作業(yè)績。
(2)制定科學的預算考核指標體系。建立了分層次的、定量指標與定性指標相結合的內(nèi)部績效考核模式，分別確定各層次的績效考核指標。第一層次：對主體生產(chǎn)分廠、主體子公司、輔助子公司、經(jīng)營部門實行以定量指標為主、輔以定性指標的績效考核。第二層次：對中層管理干部、各職能部室、黨群部門實行以定性指標為主、輔以定量指標的績效考核。同時各專業(yè)部門依據(jù)專業(yè)管理考核細則對生產(chǎn)單位、輔助服務單位及職能部室實施專業(yè)管理考核，生產(chǎn)及輔助服務單位依據(jù)逆向考核標準對職能部室、輔助服務單位實施逆向考核，均采用加、扣分考核模式，按各單位相應分值兌現(xiàn)獎懲。第三層次：對員工實行“業(yè)績定崗、績效分配、鼓勵創(chuàng)新、按勞取酬”的績效掛鉤薪酬制度。第四層次：設立總經(jīng)理獎勵基金，用于全面完成公司生產(chǎn)經(jīng)營目標時對全體員工實施獎勵，或用于在一定時期內(nèi)構成公司生產(chǎn)經(jīng)營管理重點環(huán)節(jié)、重要專項工作及做出突出貢獻員工的獎勵支出。
(3)堅持公開、客觀、反饋和時效的原則�？己诉^程公開化、制度化，用事實說話，把考核結果與被考核者進行溝通，將平�？己伺c月度、季度、年度考核有機結合起來，保證考核結果及時兌現(xiàn)。
