我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要分類和模式

思而思學(xué)網(wǎng)

 據(jù)中國(guó)政府網(wǎng)消息,2015年1月14日,國(guó)務(wù)院發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》國(guó)發(fā)〔2015〕2號(hào)!稕Q定》明確,建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制。根據(jù)職工工資增長(zhǎng)和物價(jià)變動(dòng)等情況,統(tǒng)籌安排機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)退休人員的基本養(yǎng)老金調(diào)整,逐步建立兼顧各類人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇正常調(diào)整機(jī)制,分享經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展成果,保障退休人員基本生活。

主要分類

傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度又稱為與雇傭相關(guān)性模式(employment-related programs)或自保公助模式,最早為德俾斯麥政府于1889年頒布養(yǎng)老保險(xiǎn)法所創(chuàng)設(shè),后被美國(guó)、日本等國(guó)家所采納。個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老金的工資替代率,然后再以支出來(lái)確定總繳費(fèi)率。個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利與繳費(fèi)義務(wù)聯(lián)系在一起,即個(gè)人繳費(fèi)是領(lǐng)取養(yǎng)老金的前提,養(yǎng)老金水平與個(gè)人收入掛鉤,基本養(yǎng)老金按退休前雇員歷年指數(shù)化月平均工資和不同檔次的替代率來(lái)計(jì)算,并定期自動(dòng)調(diào)整。除基本養(yǎng)老金外,國(guó)家還通過(guò)稅收、利息等方面的優(yōu)惠政策,鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),基本上也實(shí)行多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

國(guó)家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

國(guó)家統(tǒng)籌型(universal programs)分為兩種類型

1)福利國(guó)家所在地普遍采取的,又稱為福利型養(yǎng)老保險(xiǎn),最早為英國(guó)創(chuàng)設(shè),適用該類型的國(guó)家還包括瑞典、挪威、澳大利亞、加拿大等。

該制度的特點(diǎn)是實(shí)行完全的“現(xiàn)收現(xiàn)付”制度,并按“支付確定”的方式來(lái)確定養(yǎng)老金水平。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部來(lái)源于政府稅收,個(gè)人不需繳費(fèi)。享受養(yǎng)老金的對(duì)象不僅僅為勞動(dòng)者,還包括社會(huì)全體成員。養(yǎng)老金保障水平相對(duì)較低,通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平,如澳大利亞養(yǎng)老金待遇水平只相當(dāng)于平均工資的25%。為了解決基本養(yǎng)老金水平較低的問(wèn)題,一般在力提倡企業(yè)實(shí)行職業(yè)年金制度,以彌補(bǔ)基本養(yǎng)老金的不足。

該制度的優(yōu)點(diǎn)在于運(yùn)作簡(jiǎn)單易行,通過(guò)收入再分配的方式,對(duì)老年人提供基本生活保障,以抵銷市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的負(fù)面影響。但該制度也有明顯的缺陷,其直接的后果就是政府的負(fù)擔(dān)過(guò)重。由于政府財(cái)政收入的相當(dāng)于部分都用于了社會(huì)保障支出,而且經(jīng)維持如此龐大的社會(huì)保障支出,政府必須采取高稅收政策,這樣加重了企業(yè)和納稅人的負(fù)擔(dān)。同時(shí),社會(huì)成員普遍享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇,缺乏對(duì)個(gè)人的激勵(lì)機(jī)制,只強(qiáng)調(diào)公平而忽視效率。

2)國(guó)家統(tǒng)籌型的另一種類型是蘇聯(lián)所在地創(chuàng)設(shè)的,其理論基礎(chǔ)為列寧的國(guó)家保險(xiǎn)理論,后為東歐各國(guó)、蒙古、朝鮮以及我國(guó)改革以前所在地采用。

該類型與福利國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一樣,都是由國(guó)家來(lái)包攬養(yǎng)老保險(xiǎn)活動(dòng)和籌集資金,實(shí)行統(tǒng)一的保險(xiǎn)待遇水平,勞動(dòng)者個(gè)人無(wú)須繳費(fèi),退休后可享受退休金。但與前一種所在地不同的是,適用的對(duì)象并非全體社會(huì)成員,而是在職勞動(dòng)者,養(yǎng)老金也只有一個(gè)層次,未建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn),一般也不定期調(diào)整養(yǎng)老金

強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型主要有新加坡模式和智利模式兩種。

1)新加坡模式是一種公積金模式。該模式的主要特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)自我保障,建立個(gè)人公積金賬戶,由勞動(dòng)者于在職期間與其雇主共同繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),勞動(dòng)者在退休后完全從個(gè)人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金,國(guó)家不再以任何形式支付養(yǎng)老金。個(gè)人賬戶的基金在勞動(dòng)者退休后可以一次性連本帶息領(lǐng)取,也可以分期分批領(lǐng)取。國(guó)家對(duì)個(gè)人賬戶的基金通過(guò)中央公積金局統(tǒng)一進(jìn)行管理和運(yùn)營(yíng)投資,是一種完全積細(xì)小的籌資模式。除新加坡外,東南亞、非洲等一些發(fā)展中國(guó)家也采取了該模式。

2)智利模式作為另一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄類型,也強(qiáng)調(diào)自我保障,也采取了個(gè)人賬戶的模式,但與新加坡模式不同的是,個(gè)人賬戶的管理完全實(shí)行私有化,即將個(gè)人賬戶交由自負(fù)盈虧的私營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司規(guī)定了最大化回報(bào)率,同時(shí)實(shí)行養(yǎng)老金最低保險(xiǎn)制度。該模式于20世紀(jì)80年代在智利推出后,也被拉美一些國(guó)家所效仿。強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式最大的特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)效率,但忽視公平,難以體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的保障功能。

主要模式

現(xiàn)收現(xiàn)付制

在現(xiàn)收現(xiàn)付模式下,按需制定繳費(fèi)水平,當(dāng)年在職一代的養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳收入全部用來(lái)支付已退休一代的養(yǎng)老金支出,以支定收,不留結(jié)余。這一模式有以下優(yōu)點(diǎn):一是實(shí)行代際再分配可以較好地維護(hù)社會(huì)公平,有利于維護(hù)低收入者的利益;二是積累較少,避免了積累制下管理基金帶來(lái)的一系列問(wèn)題,包括管理成本高,保值增值壓力大等。此模式的缺點(diǎn)在于只考慮短期收支平衡,當(dāng)老齡化嚴(yán)重時(shí),在職一代的繳費(fèi)壓力會(huì)比較大,繳費(fèi)負(fù)擔(dān)重時(shí)會(huì)出現(xiàn)少繳欠繳拒繳的情況。收不抵支時(shí)需要財(cái)政補(bǔ)貼,情況嚴(yán)重時(shí)會(huì)給財(cái)政帶來(lái)較大的壓力。正是這些缺點(diǎn)引發(fā)了美國(guó)和瑞典分別在1983 年和2001 年對(duì)這一模式進(jìn)行改革,德國(guó)目前也受到這些缺點(diǎn)的困擾。

完全積累制

在完全積累模式下,職工個(gè)人和企業(yè)將資金存入職工在專門機(jī)構(gòu)的個(gè)人賬戶中,職工退休以后,提取個(gè)人賬戶中繳納總額和增值資金來(lái)維持自己的養(yǎng)老開(kāi)支。這一模式的優(yōu)缺點(diǎn)與現(xiàn)收現(xiàn)付制剛好相反。它可以抵御人口老齡化的沖擊,還可以激勵(lì)在職人員多繳費(fèi)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金,也不會(huì)給財(cái)政帶來(lái)養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。其缺點(diǎn)也很明顯,注重效率時(shí)忽視社會(huì)公平,低收入者的老年生活沒(méi)有保障。數(shù)目龐大的儲(chǔ)蓄資金會(huì)面臨利率,通貨膨脹,經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等管理風(fēng)險(xiǎn)。新加坡就是這一模式的現(xiàn)實(shí)例證。

“統(tǒng)賬結(jié)合”部分積累制

在“統(tǒng)賬結(jié)合”部分積累模式下,來(lái)自企業(yè)和職工個(gè)人的當(dāng)年繳費(fèi)收入一部分計(jì)入社會(huì)統(tǒng)籌,另一部分計(jì)入職工個(gè)人賬戶。社會(huì)統(tǒng)籌資金由政府統(tǒng)一管理運(yùn)用,個(gè)人賬戶基金作為個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。退休人員的養(yǎng)老金一部分來(lái)源于社會(huì)統(tǒng)籌,一部分來(lái)源于本人個(gè)人賬戶的積累。該制度是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制的折中,希望能綜合兩種制度的優(yōu)點(diǎn),既注重效率,鼓勵(lì)職工努力工作多做積累,又兼顧公平,體現(xiàn)共濟(jì)性;人口結(jié)構(gòu)老化時(shí),退休人員有一部分積累,能給政府和下一代減輕養(yǎng)老支付壓力,同時(shí)積累的基金與完全積累制下積累的基金相比較少,部分減少了管理的成本和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。然而,如果退休一代沒(méi)有個(gè)人賬戶資金積累,在職一代繳納的社會(huì)統(tǒng)籌資金不足以支付退休人員當(dāng)年的養(yǎng)老金支出,在沒(méi)有其他資金來(lái)源時(shí)就會(huì)出現(xiàn)挪用個(gè)人賬戶資金來(lái)填補(bǔ)空缺,轉(zhuǎn)制成本的償債主體不明確將導(dǎo)致這一制度難以實(shí)現(xiàn)。如目前我國(guó)就面臨這樣的尷尬局面,正處于改革期的美國(guó)也面對(duì)這樣的問(wèn)題。

“個(gè)人賬戶”部分積累制

在“個(gè)人賬戶”部分積累制模式下,職工個(gè)人和企業(yè)繳納的養(yǎng)老金計(jì)入個(gè)人賬戶,但是個(gè)人賬戶只是記載繳費(fèi)記錄,個(gè)人退休時(shí)按照個(gè)人賬戶繳費(fèi)總額計(jì)算退休金。繳納的養(yǎng)老金并沒(méi)有全部?jī)?chǔ)蓄起來(lái),而是用其中的一部分來(lái)支付已退休人員當(dāng)年的養(yǎng)老金。該制度較現(xiàn)收現(xiàn)付制的優(yōu)點(diǎn)是個(gè)人的養(yǎng)老金支付水平與繳費(fèi)記錄掛鉤,可以體現(xiàn)效率,鼓勵(lì)人們努力工作,為養(yǎng)老金的收入來(lái)源提供保障。

此外該制度積累少量資金,減少管理成本,避免管理基金的各種風(fēng)險(xiǎn)。此制度的缺點(diǎn)也很明顯:一是忽視社會(huì)公平,低收入者繳費(fèi)較少,老年生活沒(méi)有保障;二是在鼓勵(lì)繳費(fèi)的同時(shí)也確定了未來(lái)的支付水平,收不抵支的時(shí)候需要其他資金來(lái)源,F(xiàn)在的瑞典實(shí)際運(yùn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式就是這種模式。

“名義賬戶統(tǒng)賬結(jié)合”部分積累制

此模式是將“統(tǒng)賬結(jié)合”部分積累制中的個(gè)人賬戶做成名義賬戶,其特點(diǎn)是企業(yè)和職工個(gè)人繳納的養(yǎng)老金一部分計(jì)入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶,一部分計(jì)入職工個(gè)人賬戶,個(gè)人賬戶只是記載繳費(fèi)記錄。兩個(gè)賬戶的資金由政府統(tǒng)一管理。個(gè)人養(yǎng)老金支付由兩部分組成,一部分是基礎(chǔ)養(yǎng)老金,依據(jù)公平與效率并重的原則制定給付標(biāo)準(zhǔn),一部分是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金,依據(jù)個(gè)人繳費(fèi)總額分月平均發(fā)放。兩個(gè)賬戶的資金收入用來(lái)支付當(dāng)年的支出。同時(shí),為應(yīng)對(duì)老齡化的挑戰(zhàn),政府通過(guò)積累養(yǎng)老金收支盈余資金或財(cái)政補(bǔ)貼等方式積累適量的養(yǎng)老儲(chǔ)備資金。這就是目前我國(guó)實(shí)際運(yùn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式,1983 年到2005 年間美國(guó)實(shí)際運(yùn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式本質(zhì)上也是這種模式。

與上述四種模式相比,這一模式在我國(guó)有其獨(dú)特的優(yōu)點(diǎn):第一,注重效率的同時(shí)可以兼顧公平。第二,可以解決人口老齡化的問(wèn)題。第三,有利于減少管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。第四,可以妥善解決轉(zhuǎn)制成本的問(wèn)題。第五,與我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)。

這一模式的缺點(diǎn)也很明顯,主要有以下兩點(diǎn):第一,這一模式要求在若干年后人口老齡化的危機(jī)可以自行緩解,養(yǎng)老金收不抵支的部分能逐年減少甚至消除。如果人口老齡化危機(jī)不可逆轉(zhuǎn),養(yǎng)老金收支狀況持續(xù)惡化,那么儲(chǔ)備養(yǎng)老金將無(wú)力挽救危局,這一模式將會(huì)破產(chǎn)。第二,這一模式要求儲(chǔ)備養(yǎng)老金有充足的來(lái)源,足夠支撐這一模式正常運(yùn)行直到養(yǎng)老金收支狀況自行改善。如果儲(chǔ)備金積累不足,這一模式也將陷入危局,美國(guó)正是社會(huì)保障信托基金積累不足才引發(fā)了2005 年養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革。

熱門推薦

最新文章