個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)
文章摘要:所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn),是指個人收入中用于購買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分,其應(yīng)繳個人所得稅可延期至將來提取商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時再交稅。這樣可略微降低個人的稅務(wù)負(fù)擔(dān),并鼓勵個人參與商業(yè)保險(xiǎn),提高將來的養(yǎng)老質(zhì)量!
個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)
根據(jù)保監(jiān)會上海監(jiān)管局最新公布的《上海保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》,上海將在“十二五”期間推動個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。這意味著這一國際成熟的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品,將在中國內(nèi)地經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的城市率先“破冰”。
所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn),是指個人收入中用于購買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分,其應(yīng)繳個人所得稅可延期至將來提取商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時再交稅。這樣可略微降低個人的稅務(wù)負(fù)擔(dān),并鼓勵個人參與商業(yè)保險(xiǎn),提高將來的養(yǎng)老質(zhì)量。
這一產(chǎn)品在許多國家已發(fā)展得相當(dāng)成熟,其中最知名的屬美國的“401K計(jì)劃”。舉例而言,假設(shè)某人月收入4000元,每月交納500元養(yǎng)老保險(xiǎn),假設(shè)個稅起征點(diǎn)為2000元,假設(shè)所得稅率為10%,則應(yīng)納稅收入為4000-2000=2000元,如果購買普通商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn),當(dāng)期應(yīng)繳納的稅收為(4000-2000)×10%=200元,如果購買遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn),當(dāng)期實(shí)際納稅收入為(4000-2000-500)=1500元,低于起征點(diǎn)2000元,無需納稅。
對于投保人而言,購買個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)能拿到的稅收優(yōu)惠,主要是因?yàn)橘徺I的多是青壯年,領(lǐng)取時已經(jīng)退休,其間經(jīng)過幾十年的時間,通脹等因素已經(jīng)把個稅給稀釋。特別是9月1日新修訂的個人所得稅,將個稅起征點(diǎn)從2000元提高至3500元,同時征稅幅度也出現(xiàn)了調(diào)整,通過合理購買個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn),其對于每月個稅的繳納將產(chǎn)生很大的影響。而在退休之后,由于收入已經(jīng)降低,即使再繳稅的話,數(shù)量也將遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于現(xiàn)在。
個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)對于企業(yè)和個人來說是個雙贏的舉措。從企業(yè)的角度來說,購買個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是員工自己投保,企業(yè)不需要支付額外的費(fèi)用,卻能提高員工的福利;對于個人來說,由于在稅前購買養(yǎng)老保險(xiǎn),就能減免部分當(dāng)期的個人所得稅。