“減稅養(yǎng)老”，意味著什么
百姓養(yǎng)老又迎新利好。8月13日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》(新“國十條”)，其中最引人關(guān)注的“個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險”終于落地，稅收優(yōu)惠將擴(kuò)至商業(yè)養(yǎng)老保險。這也意味著，我國醞釀已久的“減稅養(yǎng)老”將正式實現(xiàn)。“減稅養(yǎng)老”的最大利好體現(xiàn)在哪兒?何時能真正來到普通人身邊?
稅務(wù)專家介紹，所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險，是指允許投保人在個人所得稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅。該政策是利用稅收政策的杠桿效應(yīng)調(diào)動企業(yè)和個人參保積極性，即“減稅養(yǎng)老”。
“這一制度設(shè)計的目的是為了降低個人的當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并鼓勵個人參與商業(yè)養(yǎng)老保險，以提高將來的養(yǎng)老質(zhì)量。”對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險學(xué)院教授王國軍說，由于投保人可以延緩繳納相關(guān)個稅幾十年，對于投保人有非常大的稅收優(yōu)惠。考慮到通貨膨脹因素，無疑將極大地降低投保者稅負(fù)壓力。并且，所得稅的起征點會隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展不斷提高，等到投保人退休領(lǐng)取保險金時，還可能存在獲得減免的可能。
根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，月收入超過3500元部分需繳納個人所得稅，應(yīng)稅收入不超過1500元須按照3%所得稅率繳納。因此月收入5000元的個人每月需繳納45元個人所得稅，全年需繳納個稅540元。如果每月拿出500元購買商業(yè)養(yǎng)老保險，則每個月少繳納15元個稅，全年則少繳納180元。如按照投資20年計算，則20年間少繳納3600元個稅。
“當(dāng)然，繳費(fèi)期免交的個稅并不等于免征，而是在投保人領(lǐng)取養(yǎng)老保險金之后補(bǔ)繳，具體繳納方式還要等細(xì)則出臺。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說，優(yōu)惠主要體現(xiàn)在“資金的時間成本”。按此測算，購買商業(yè)養(yǎng)老保險越多，享受的稅收優(yōu)惠也越多，預(yù)計細(xì)則出臺將設(shè)置享受稅收遞延政策的金額上限，這可以有效避免稅收的“逆向調(diào)節(jié)”。
政策落實的沉浮，根源在利益“博弈”。稅收征管、行業(yè)監(jiān)管、地方政策都會對個稅遞延養(yǎng)老險有所牽制。比如，僅在稅收方面，各地城鎮(zhèn)民眾收入水平差異巨大，但稅率政策卻是全國統(tǒng)一。按現(xiàn)有政策，個稅一旦遞延，未來補(bǔ)無可補(bǔ)，造成稅收流失，該如何處理?即便稅收政策實現(xiàn)了調(diào)整，以現(xiàn)有技術(shù)能力和管理能力而言，稅收部門根本無法跟進(jìn)追蹤諸如“誰買了保險，誰領(lǐng)了養(yǎng)老金”這類信息。要想掌握這些數(shù)據(jù)，保險公司、銀行、稅收、財政、民政、社保這些系統(tǒng)平臺至少需要實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。
中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院院長郝演蘇說，保險新“國十條”是一個好骨架，但惠民政策真正落地還需跨過多個溝坎，建議借鑒國外發(fā)展經(jīng)驗，盡快對個稅遞延型養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠相關(guān)細(xì)則予以明確，明確稅收優(yōu)惠的稅基、比例以及相關(guān)監(jiān)管措施。上海財經(jīng)大學(xué)教授胡怡建則認(rèn)為，細(xì)則設(shè)計還要考慮通脹、繳納方式等諸多因素，保障百姓“老有所養(yǎng)”。
