年終獎個人所得稅怎么計算

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年終獎怎么算?

一、先將雇員當月內取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月,雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額,應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

二、計算公式:

1.雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額,適用公式為:應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

2.雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額,適用公式:應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

如果取得全年一次性獎金的當月,工資高于或等于費用扣除額3500元的,計算公式為:應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率- 速算扣除數。而當月工資低于費用扣除額3500元的,計算公式為:應納個人所得稅稅額=(個人當月取得的全年一次性獎金-當月工資與費用扣除額(3500 元)的差額)×適用稅率-速算扣除數

而稅率和速算扣除數的確定用全年一次性獎金總額÷12(一年12個月)后得出的商數,對照工薪所得個稅稅率表即可確定。

新稅率表

級數含稅級距不含稅級距稅率
(%)
速算
扣除數
1不超過1500元的不超過1455元的30
2超過1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分10105
3超過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分20555
4超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分251005
5超過35000元至55000元的部分超過27255元至41255元的部分302755
6超過55000元至80000元的部分超過41255元至57505元的部分355505
7超過80000元的部分超過57505元的部分4513505
注:1.本表含稅級距指以每月收入額(扣除三費一金社保費、醫(yī)保費、養(yǎng)老費和住房公積金后)減除費用三千五百元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。

2.含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

6個區(qū)間臨界點 導致年終獎“多發(fā)少得”

18001元~19283.33元

54001元~60187.50元

108001元~114600元

420001元~447500元

660001元~706538.46元

960001元~1120000元

年終獎的發(fā)放數額范圍是(0,18000],[27200,54000],108000,[160250,420000],[565000,660000],960000.范圍之外的年終獎最好并入工資發(fā)放,否則納稅人要承擔較多的稅負。

企業(yè)發(fā)放的年終獎該如何計算繳納個人所得稅?

問:企業(yè)發(fā)放的年終獎該如何計算繳納個人所得稅?

答:根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)納稅人取得全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅,并按以下計稅辦法,由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳:

(一)先將雇員當月內取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月,雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額,應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

(二)將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金,按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅,計算公式如下:

1.如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的,適用公式為:

應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的,適用公式為:

應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數

該計算方法一年只能使用一次。


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