社保的稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)具體是怎樣的?下面提供社保的稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)，歡迎參考!
社保的稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)：
在單位,對職工而言社會保險現(xiàn)在通常說的是"五險一金"，具體五險即:養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險，生育保險和工傷保險;一金即:住房公積金.
“住房公積金";具體單位和個人承擔(dān)的比例是各承擔(dān)50%,那是按照個人全年平均工資計算的.國家規(guī)定的是:住房公積金不低于工資的10%,效益好的單位可以高些,職工和單位各承擔(dān)50%. 對職工很實惠啊,即:交一得二,便于自己今后住房方便!
"五險"方面,按照職工工資,單位和個人的承擔(dān)比例一般是:養(yǎng)老保險單位承擔(dān)20%,個人承擔(dān)8%;醫(yī)療保險單位承擔(dān)6%,個人2%;失業(yè)保險單位承擔(dān)2%,個人1%;生育保險1%全由單位承擔(dān);工傷保險0.8%也是全由單位承擔(dān),職工個人不承擔(dān)生育和工傷保險.
企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。
值得注意的是，準(zhǔn)予稅前扣除的補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費，僅限于在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍內(nèi)，超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍的部分，不允許稅前扣除。但具體的列支標(biāo)準(zhǔn)還有待財政部、稅務(wù)總局明確。例如江蘇省政府規(guī)定，對于企業(yè)為投資者或職工繳納的不超過一個半月工資額度的補充養(yǎng)老保險準(zhǔn)予扣除。對于企業(yè)為投資者或職工實際支付的補充醫(yī)療保險在實際發(fā)放工資總額4%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。
《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：“企業(yè)按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除”
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2009]27號)規(guī)定：“自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除�！�
據(jù)此，各項社會基本保險的扣除標(biāo)準(zhǔn)和范圍一般是由各省級人民政策規(guī)定，請查詢當(dāng)?shù)氐囊?guī)定。補充保險的扣除范圍也是由國家有關(guān)政策的規(guī)定，通常補充養(yǎng)老保險費適用《企業(yè)年金試行辦法》(原勞動和社會保障部令第20號)的規(guī)定，補充醫(yī)療保險適用當(dāng)?shù)氐恼咭?guī)定，但稅前扣除的比例均為不超過職工工資總額5%。
實務(wù)提醒：
(1)建議企業(yè)制定成文的工資薪金管理制度;
(2)平時工資的調(diào)整須有會議記錄;
(3)完善好日常職工上下班考勤記錄等;
(4)切記不要人為編造員工名冊，特別是不要偽造工資薪金支出表上的簽字;
(5)建議企業(yè)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付職工薪酬，并附明細(xì)于工資薪金支出表中，形成客觀旁證;
(6)要注意工資表上的員工均要在個稅申報系統(tǒng)進行納稅申報;
(7)同時特別提醒大家：
隨著金三系統(tǒng)的深入以及各個部門之間的大數(shù)據(jù)實現(xiàn)信息共享，企業(yè)依法為職工及時足額繳納社保并依法代扣代繳工資薪金的個稅必將是大勢所趨!未依法代扣代繳個稅的企業(yè)要承擔(dān)責(zé)任哦，別怪小編沒有提醒!
國家已對“五險一金”作出明確規(guī)定，按照2017年勞動法關(guān)于社保繳納的規(guī)定，養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，這三種險是由企業(yè)和個人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險完全是由企業(yè)承擔(dān)的。個人不需要繳納。這里要注意的是“五險”是法定的，而“一金”不是法定的。因此，企業(yè)一定要足額給員工繳納五險，以免產(chǎn)生勞動仲裁糾紛。
