為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為，倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。下面是小編為您精心整理的關于企業(yè)財務報銷制度范本全文內容，僅供大家參考。
第一部分 總則
一、為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為，倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
二、本制度根據(jù)相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、專項支出、應付賬款等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
三、本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程
一、借款管理規(guī)定：
1、因公出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。
2、業(yè)務辦公借款：員工業(yè)務辦公借款所需資金在200元以下的，原則上不予借款。 業(yè)務辦公借款必須有已批準的資金使用計劃或采購申請、用餐申請等特定項目，借款金額不能超過資金批準計劃范圍內。業(yè)務辦公借款(含現(xiàn)金和支票)應在業(yè)務辦理完畢后五日內到財務部辦理銷結賬手續(xù)。若因特殊情況借款未用，應及時還清借款。
3、借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
4、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還款且經財務部催促后仍不辦理銷結賬手續(xù)者轉為個人借款從當月工資中扣回。
5、出差及業(yè)務辦公借款應專款專用， 借款銷賬時以借款申請單事由為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出借款單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷賬。。
二、借款流程：
1、借款資料：借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金，出差借款應向財務部提供審批后的《出差申請表》。業(yè)務辦公借款需向財務部提供已批準的資金使用計劃或采購申請、用餐申請。
2、審批流程：主管部門經理審核簽字(生產系統(tǒng)由廠長簽字總監(jiān)審核)→財務經理復核→總經理審批(總經理不在青島時膠南業(yè)務授權張吉昌副總審批簽字、青島業(yè)務授權賀麗麗主任審批簽字)。
3、財務付款：財務部根據(jù)審批后的借款單、已批準的資金使用計劃或采購購置用餐申請辦理付款手續(xù)。
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第三部分 日常費用報銷制度
一、日常費用名細
1、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公物品設備購置費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。
2、在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
3、報銷5000元以上費用需提前一天通知財務部以便備款。
二、費用報銷審批程序
1、報銷人根據(jù)費用性質填寫對應報銷單據(jù)，報銷單據(jù)經辦人需簽名→相應的票據(jù)作為附件粘貼于報銷單據(jù)后面→需辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理或((廠長→生產總監(jiān))審核簽字→財務部復核→總經理審批(總經理不在青島時膠南業(yè)務授權張吉昌副總審批簽字、青島業(yè)務授權賀麗麗主任審批簽字)→到出納處報銷。
2、月度所有費用憑證在裝訂前由總經理進行審查補簽。
三、費用報銷單據(jù)注意事項
1、 填寫報銷單應一律用藍、黑鋼筆或簽字筆填寫，書寫字體規(guī)范，單據(jù)不能涂改。
2、 嚴格按報銷單據(jù)項目要求認真填寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。
3、附件相應單據(jù)必須粘貼整齊，若單據(jù)不齊、粘貼不合格財務不予受理。
4、報銷的單據(jù)必須是合法有效的原始憑證，即稅務監(jiān)制發(fā)票蓋有單位財務或發(fā)票專用章。因特殊原因無法取得合法的原始憑證，需用其他用途發(fā)票沖抵，則必須將原始的收據(jù)(蓋有公章)作為附件粘貼，并作注明，否則一律不予報銷。
5、實際報銷的金額低于粘貼的票面金額的，在報銷單上按實際報銷金額填寫，在粘貼單上注明。如付款單據(jù)為白條或收據(jù)無有效印章，需公司副總經理于原始單據(jù)上簽字后方可報銷。
6、為掌握費用開支情況，公司要求原始憑證一律按實際發(fā)生的項目開具，如項目過多，必須使用發(fā)票明細表作為附件粘貼。
四、各項費用報銷標準及規(guī)定：
(一)差旅費
1、員工出差需填寫《出差申請報告單》，寫明出差天數(shù)、出差事由和出差路線等事項。
2、普通員工出差需經本部門經理批準，部門經理出差需經總經理批準。
3、因緊急情況未能履行出差審批手續(xù)的，出差前可以通訊方式請示，出差回來后補辦手續(xù)。凡未經批準的出差所發(fā)生的費用公司有權不予報銷。
4、員工出差前應到公司辦公室辦理出差登記手續(xù)，返回后及時報到。
5、出差人員返回公司三天內應寫出詳細的出差報告報直接上級審閱。未寫出差報告直接上級可拒絕給予費用報銷簽字。
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6、出差的行程路線須與出差申請單上標明路線相符，不得無故繞行。公司有權對出差期間發(fā)生的不合理費用不予報銷。
7、出差人員應按公司規(guī)定乘坐交通工具，一般不得超標。確因工作需要或緊急事務報總經理批準。未經批準，按標準報銷，超出部分費用自理。經批準乘坐飛機，其乘坐往返機場的大巴費用可憑票報銷，無機場大巴可報銷出租車票。
8、 涉及國外學習、考察、參觀的出差計劃、費用一律報公司總經理審核批準。 9、差旅費主要包括交通工具、住宿費、伙食補貼、本地交通費用及交際應酬費。
備注：自帶交通工具的出差人員由公司根據(jù)里程報銷油費和過路過橋費。
11、住宿費報銷標準
公司根據(jù)經濟及消費水平對出差目的地做如下區(qū)域分類： 一類地區(qū)：指北京、上海、廣州、天津、深圳、珠海、廈門 二類地區(qū)：指重慶、各省會城市、計劃單列市和沿海開放城市。 三類地區(qū)：指除一、二類地區(qū)以外的地區(qū)。
備注：出差同行人員中職務級別不一致，低職務級別的同行人員可享受最高級別人員的住宿標準。
出差人員如為同性雙數(shù)，按以上標準的50%執(zhí)行。
住宿費在規(guī)定的限額標準內憑發(fā)票按實際住宿費報銷;實際住宿費超過規(guī)定限額標準的部分自理，不予報銷。
12、伙食補貼標準
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備注：
公司員工外出參加已由公司交納會務費(含餐費)的各種會議或由接待單位提供餐飲、不再給予伙食補貼。
公司根據(jù)車船機票時間按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。 所入住酒店含早餐或員工參與屬公務性質的餐飲活動，也按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。
員工出差期間不享受公司發(fā)放的午餐補貼。
13、本地交通費用
公司部門經理級及以下員工在出差地的市內交通工具為公交車或地鐵。費用按實際乘車費報銷。
如特殊情況或有大量現(xiàn)金\大件物品的情況下，經部門經理批準后方可乘出租車。出租車費報銷時在票據(jù)上注明起、止地點、公務事項。
14、交際應酬費
因工作需要發(fā)生交際應酬費用時，要事先向直接領導申請，在直接領導批準后方可進行。費用報銷時不應超出事先申請的預算范圍。否則財務有權拒絕報銷。
交際應酬費報銷時需單獨填報，要求寫明發(fā)生費用原因、被招待對象、電話及陪同人數(shù)。(二)電話費
1、公司統(tǒng)一將員工移動電話號碼并入集團網，實現(xiàn)網內成員免費通話。因個人原因不并入集團網的員工不予報銷內部員工通話費。
2、凡因處理公司業(yè)務產生的通話費由公司承擔，每月打印話費清單，公司話費實報實銷。 3、特定職位或崗位人員移動通訊費在扣除個人每月固定費用標準后實報實銷。 4、移動電話費報銷需提供月度話費發(fā)票或充值發(fā)票。
5、公司為員工提供工作必須的固定電話，由企業(yè)發(fā)展部按日常費用審批程序辦理報銷手續(xù)。若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。
6、員工在上班期間不允許打私人電話，有急事需打時，不超過三分鐘時間，不可以用公司電話打私人長途電話。
(三)交通費
1、交通費包括公共交通費、出租車費、過路過橋費、油耗費、停車費。
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2、員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，司機出車產生的油費、過路過橋費、停車費記入相應的費用類別。
3、在公司無法派車情況下，由用車人向企業(yè)發(fā)展部申請聯(lián)系對外租車，租車產生的費用計入相應的費用類別。
4、員工因公產生的市內公交車費憑相應車票實報實銷。特殊情況下乘坐出租車需經部門經理批準，并在報銷時注明起、止地點、公務事項、原由。
5、私車公用產生的交通費根據(jù)公司《私車公用管理規(guī)范》及《私家車公用費用報銷制度》予以報銷。
(四)、辦公物品、辦公設備購置費
1、為了合理控制費用支出，此類費用由公司企業(yè)發(fā)展部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責。
2、單價超過500元的辦公設施購置需填寫購置申請單，經副總經理審批后實施。單價超過1000元的辦公設施購置經總經理審批后實施。
3、企業(yè)發(fā)展部憑發(fā)票、入庫單按照審批程序報銷辦公物品、設備購置費，符合固定資產標準財務部錄入K3固定資產管理。
4、財務部按月根據(jù)企業(yè)發(fā)展部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。
(五)、低值易耗品、勞保用品購置費
1、各工廠應根據(jù)低值易耗品、勞保用品的損耗情況及使用量每月月初向采購部提出采購申請。
2、采購員憑發(fā)票、入庫單按照審批程序報銷低值易耗品、勞保用品購置費。
3、各工廠核算員按照以舊換新的原則進行低值易耗品、勞保用品發(fā)放，并辦理領用登記。
(六)、物業(yè)費、租金、能源耗用費
物業(yè)費、租金、水電氣等公用能源耗用費由財務部出納員每月核對單價、金額、數(shù)量后填寫付款申請表，財務部經理審核→副總經理審批后方可進行付款。若遇費用異常變動情況應向相關部門查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。
(七) 招待費、培訓費、資料費、招聘費
1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，超過1000元的宴請、饋贈的禮品、購物卡需事前征得總經理的同意。
2. 培訓費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由總裁辦統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送總裁辦�？偛棉k根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。所購買資料需到企業(yè)發(fā)展部辦理入庫登記手續(xù)加蓋公司印章，訂購者憑入庫單及發(fā)票按照審批程序報銷資料費。 5
期刊郵寄地址應為企業(yè)發(fā)展部，到貨后企業(yè)發(fā)展部辦理入庫登記手續(xù)加蓋公司印章。各種資料領用時需到企業(yè)發(fā)展部辦理借閱手續(xù)。
4、其它費用：根據(jù)實際需要據(jù)實報支，有實物的費用需辦理入庫，不能辦理入庫的費用各級主管審批時應跟蹤確認該費用業(yè)務達成的結果。
第四部分 工薪福利及相關補貼支出制度
一、工薪福利及相關補貼支出包括工資、臨時工資、獎金、各項福利、相關補貼等。 二、工薪支出
1、每月10日前各工廠核算員應將上月本廠員工工資表提交財務部審核，15日前財務部提交總經理審批。
2、每月15日前總裁辦應將上月公司管理人員工資表提交總經理審批。
3、每月20日前經公司總經理審批后的工資表(含人員變動、餐補、社會保險等信息)轉交青島辦財務。
4、每月25日由青島財務部采用銀行代發(fā)形式支付工資。 5、每月末之前員工可核實確認工資卡內資金。
三、臨時工資支付同二1，每月20日前經公司總經理審批后的工資表交財務部，每月25日財務部按工資表數(shù)額提取現(xiàn)金，交各工廠核算員發(fā)放。工資發(fā)放需在工資表上領取欄簽字確認。
四、各種獎金、補貼
財務部根據(jù)公司相關制度規(guī)定核算員工月度、季度 、年度所取得的各項獎金，編制獎金分配表經財務部經理審核、總經理審批后予以發(fā)放。各種補貼由相關部門根據(jù)公司相制度規(guī)定的支付標準向財務部提交經部門經理或(廠長→生產總監(jiān))審核簽字的補貼明細表，財務部經理復核、總經理審批后予以發(fā)放。
五、各種福利
公司發(fā)放的各項實物福利由采購部負責根據(jù)總經理審批確認的福利標準，按員工數(shù)量進行購買。采購員報銷時需提供發(fā)票、采購明細清單。福利品發(fā)放時需進行領用登記，財務部在核對品種、數(shù)量、價格、購入量、領用量、剩余量無誤后按費用審批程序辦理報銷手續(xù)。
第五部分 專項支出財務報銷制度及流程
一、 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、顧問費用、廣告宣傳活動費、維修費及其他專項費用等。
二、軟件及固定資產購置
1、管理軟件、固定資產采購，相關部門需填寫《資產購置申請單》并報總經理審批。
2、總經理審批同意后，由采購部負責采購。管理軟件、固定資產單項合同金額1000元以上物資購置需簽署采購合同，約定質量標準、貨款支付、售后服務條款。
3、 固定資產(管理軟件)到貨安裝調試驗收合格后，使用單位在驗收合格單上簽字，采購經辦人憑發(fā)票、驗收合格單等資料辦理入庫手續(xù)。
4、采購經辦人憑申請單、合同、發(fā)票、入庫單等資料按費用審批程序規(guī)定辦理報銷手續(xù)。 5、財務部根據(jù)合同付款要求辦理付款。 三、其他專項支出
1、其他專項支出包括所有專門立項的費用(如咨詢顧問費、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
2、此類費用，由主管部門經理根據(jù)實際需要向總經理提交申請報告(含項目可行性分析、費用預算或者投入產出收益預測表等)，經總經理簽署審核意見。
3、審批后的申請報告交財務部備案，以便財務備款。
4、由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，合同應注明付款方式等主要條款。。 5、經辦人憑發(fā)票、合同等資料填寫費用報銷單，按費用審批程序審批。 6、財務部根據(jù)合同及審批后的報銷單金額進行付款;
7、若需預付或提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。
第六部分 應付賬款管理
一、應付賬款確認
1、應付賬款是指企業(yè)因購買原輔物料、商品或接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。 2、企業(yè)應付賬款入賬時間以購入材料、商品等驗收合格入庫時間為準，應付賬款的金額以合同價格、合格品入庫數(shù)量為計算依據(jù)。
3、應付賬款原則上要求每月由采購部(或發(fā)生部門)與供應單位每月進行對賬。 二、應付賬款生成
1、采購分管人員根據(jù)K3上采購申請下推生成采購訂單，根據(jù)與供應商確認的采購價格下推生成收料通知單。
2、貨到后倉庫保管員核對收料通知單及供應商送貨單規(guī)格數(shù)量是否相符，經質檢部驗收合格后當天下推生成入庫單。
3、財務部出納依據(jù)供應商送貨單審核外購入庫單規(guī)格、數(shù)量、單價，并由外購入庫單生成應付賬款。
三、應付賬款的支付、入賬、結賬流程
1、采購經辦人憑供應商發(fā)票、采購合同(或采購訂單)，根據(jù)公庫入庫實際數(shù)量核對無誤后，根據(jù)合同(或訂單)約定的到期付款時間，填寫《付款申請單》，該單必須寫清付款對象、
應付金額、付款理由、付款金額及付款方式，然后由采購經辦人簽字、部門負責人審核簽字后，報財務部簽批。
2、財務部會計根據(jù)付款申請，復核發(fā)票、合同、送貨單及K3入庫單數(shù)據(jù)復核無誤后，交由財務部經理簽批，不合格的一律退回重新進行審核流程，最終由總經理(或授權副總)簽字審批后，財務部方可以安排付款。
3、應付賬款支付由財務部出納完成，在K3上即日完成現(xiàn)金賬或銀行帳的錄入工作;然后當日傳遞給財務部記賬會計，由記賬會計在 k3上錄入付款憑證。
4、財務部記賬會計將所有付過款的憑證整理，復核后，填制記賬憑證，收到發(fā)票要在摘要欄注明;逐筆完整登記記賬憑證，保證準確輸入電腦、不串號。
5、采購的原輔物料費如需要到貨現(xiàn)結或者電匯的，需提前三天向財務部提出付款計劃，以便合理安排財務計劃。特殊生產急需，報總經理審批后，方可辦理。
四、應付賬款付款時間：
1、供貨單位必須按銷售額提供發(fā)票、財務部會計每月與供應商對賬一次，對賬日期為次月的10日至20日，對賬內容包括往來余額、發(fā)票提供情況。
2、付款時間原則上按照公司規(guī)定的三個月賬期，為每月的25日到31日，不對帳或未提供發(fā)票者付款期順延。
五、應付賬款的報表
財務部應當按照供應商設立應付帳款臺賬，定期編制應付款項明細表，向總經理及相關業(yè)務部門反映應付款項的余額和賬齡等信息，及時分析應付款項管理情況。
第七部分 報銷時間的具體規(guī)定
一、為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1、財務報銷：公司財務部每周三、周六為費用報銷日。 2、借支及其他業(yè)務不受以上時間限制，可隨時辦理。
第八部分 附則
一、 本制度解釋權歸公司財務部。
二、 本制度自2015年1月1日起執(zhí)行，到第一季度結束后，根據(jù)運行情況再加以修訂和完善
