投資建設發(fā)展中心財務制度(一)

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投資建設發(fā)展中心財務制度


一章 總則
一條 為規(guī)范x投資建設發(fā)展中心的財務行為,加強對x投資建設發(fā)展中心的財務監(jiān)管,根據(jù)《企業(yè)財務通則》制定本制度。
二條 本《制度》所稱x投資建設發(fā)展中心是指經(jīng)x區(qū)政府批準設立,以國家經(jīng)濟政策為導向,實行自主經(jīng)營、自負盈虧,不具有金融職能的國有獨資政策性投資建設機構。
三條 發(fā)展中心財務管理除本《制度》外,比照《工業(yè)企業(yè)財務制度》執(zhí)行。

二章 資金籌集
四條 發(fā)展中心的注冊資本金為國家資本金,總額由x區(qū)政府或政府授權部門確定或調(diào)整,并由本級財政全額持有。發(fā)展中心的注冊資本金分別由以下渠道解決:、財政預算內(nèi)基本建設資金;、其他經(jīng)本級政府或政府授權部門批準增加的資金。
五條 發(fā)展中心必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)籌集資金,并將每重大的籌資方案以及執(zhí)行情況報主管財政機關備案。

三章 資金運用
六條 發(fā)展中心必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)運用資金、開展業(yè)務。資金的運作方式主要是委托貸款。
七條 按國家有關規(guī)定發(fā)展中心不能直接對外貸款,必須委托金融機構代理,即委托貸款。委托貸款是指發(fā)展中心根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的需要,委托金融機構向企業(yè)或建設項目辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務的經(jīng)濟活動。發(fā)展中心應建立健全貸款的投放、項目管理和監(jiān)督制度,嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的利率并按期回收貸款本息。認真做好貸款項目條件評審和財務評估,加強對委托貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理,確保貸款的安全。
八條 委托貸款本金按實際發(fā)生額計價,按國家規(guī)定的利率和計息期限計收的利息計入當期損益。借款合同約定到期(含展期后到期)但未歸還的貸款,作為逾期貸款,其中逾期(含展期后)未滿,發(fā)展中心按規(guī)定計算應收利息,并納入當期損益;逾期滿及超過仍未歸還的貸款,作為呆滯貸款,其應收利息不再計入當期損益,實際收到的利息計入當期損益。
九條 發(fā)展中心委托金融機構辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務,所支付的委托貸款手續(xù)費根據(jù)有關規(guī)定處理,計入當期損益。
十條 發(fā)展中心發(fā)生的委托貸款損失要按規(guī)定的沖銷條件、辦法和審批權限分別從投資風險準備金和壞帳準備金中沖銷。投資風險準備金僅限于沖銷委托貸款本金,其應收委托貸款利息沖減壞帳準備金。
十一條 發(fā)展中心要嚴格控制固定資產(chǎn)購建,上報度財務計劃時,同時上報辦公用房、宿舍、交通運輸工具和辦公自動化通訊設備等購建資金計劃。

四章 成本和費用
十二條 發(fā)展中心在投資經(jīng)營活動中發(fā)生的與投資經(jīng)營活動有關的支出,按規(guī)定計入成本。
十三條 發(fā)展中心的成本與費用包括以下內(nèi)容:(一)利息支出。指發(fā)展中心以負債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金,按國家規(guī)定利率提取的應付利息。(二)固定資產(chǎn)折舊。指發(fā)展中心按國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。(三)委托貸款手續(xù)費。指發(fā)展中心委托金融機構辦理貸款發(fā)放和回收業(yè)務而發(fā)生的手續(xù)費支出。(四)業(yè)務招待費。指發(fā)展中心為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。業(yè)務招待費在全營業(yè)收入的%以內(nèi)掌握使用。(五)業(yè)務宣傳費。指發(fā)展中心開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用。業(yè)務宣傳費在全營業(yè)收入的%以內(nèi)掌握使用。(六)各種準備金。發(fā)展中心的準備金包括投資風險準備金、壞帳準備金。、投資風險準備金。為防范投資風險,發(fā)展中心每可按上末投資余額的‰提取投資風險準備金,投資風險準備金末余額達到上末投資余額的%時,實行差額提取。發(fā)展中心發(fā)生投資損失,可以用投資風險準備金沖銷;如果投資風險準備金不足以彌補投資損失,計入當期損益。發(fā)展中心收回已確認并沖銷的投資損失,增加投資風險準備金。投資損失指投資到期收回取得款項低于帳面價值的差額。發(fā)展中心發(fā)生的委托貸款中以上(含)收不回來的逾期貸款本金,報主管財政機關批準后沖銷投資風險準備金。收回已確認并沖銷的逾期貸款本金,增加投資風險準備金。、壞帳準備金。發(fā)展中心可按末應收帳款余額的‰提取壞帳準備金,用于核銷發(fā)展中心應收帳款的壞帳損失及逾期貸款利息。發(fā)展中心的壞帳損失是指因債務人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后,仍不能收回的應收帳款,或者因債務人逾期末未履行償債義務超過確實不能收回的應收帳款。發(fā)展中心發(fā)生的委托貸款中以上收不回來的逾期貸款利息,報主管財政機關批準后沖銷壞帳準備金。收回已確認并沖銷的逾期貸款利息,增加壞帳準備金。發(fā)展中心當發(fā)生已計入損益的壞帳損失,超過當計提的壞帳準備金部分,在報主管財政機關批準后,計入當期損益。(七)管理費。指發(fā)展中心行政管理部門為開展投資業(yè)務及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項費用。主要包括發(fā)展中心經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、咨詢費、訴訟費、稅金、土地使用費、技術轉讓費、開辦費攤銷、技術開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、外事費等。,

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