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內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上,重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險。下面是小編整理提供的下一步內(nèi)部控制工作計劃范文,歡迎閱讀參考!希望大家采納!更多相關(guān)信息請關(guān)注思而學(xué)教育網(wǎng)的欄目!

篇一

為進一步做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,貫徹執(zhí)行海寧市財政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(海財政[2017]100號)文件要求,根據(jù)海寧市財政局《關(guān)于加強財政內(nèi)部控制工作的實施方案》精神,促進我街道有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作,切實做好本街道內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,結(jié)合本街道實際,特制訂以下實施方案。

一、指導(dǎo)思想

貫徹落實依法治國基本方略,全面推進依法行政,有效防控機關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險,建立健全機關(guān)、事業(yè)內(nèi)部約束機制,加強機關(guān)懲防體系建設(shè)。以落實好權(quán)責(zé)一致、有效制衡,體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求,保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進機關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標,與依法行政、廉政建設(shè)、政務(wù)管理緊密聯(lián)系,努力提高機關(guān)工作質(zhì)量,提升機關(guān)管理水平,保證機關(guān)、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。

二、基本原則

1. 全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進和反饋全過程,貫穿各項業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié),覆蓋街道機關(guān)各部門、事業(yè)單位和崗位,并由全體干部職工參與。

2. 制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán),在管理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

3. 權(quán)責(zé)對等原則。各部門的各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。

4. 重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上,重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險。

5. 適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng),并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。

6. 有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反饋,有效管控各類風(fēng)險。

三、工作目標

1.推進機關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。內(nèi)部控制制度建設(shè)要堅持突出重點、整體推進,構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合本單位實際研究制定科學(xué)、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項風(fēng)險控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度,深入梳理預(yù)算管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設(shè)、決策機制等重點領(lǐng)域和主要流程,抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點,分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險,按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求,綜合運用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控。

2.推進機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。建立公平有效的內(nèi)部控制考評機制?茖W(xué)確定考核評價的重點和標準,將專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險進行量化,設(shè)定合理的分值,將各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風(fēng)險事件應(yīng)對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標體系,逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責(zé)機制。堅持有責(zé)必問、問責(zé)必嚴,組織開展定期檢查和不定期檢查,通報檢查結(jié)果,對好的部門和個人予以表揚,對工作不力的部門和個人予以通報,并對內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進行責(zé)任追究;強化結(jié)果運用。將部門和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤,全面提升管理成效。

3.加強機關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。根據(jù)市局布署,逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)。建立風(fēng)險識別和預(yù)警機制,通過信息采集、風(fēng)險預(yù)警等技術(shù)手段,強化流程控制,對機關(guān)資金運行全過程等主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)控,對機關(guān)內(nèi)部控制各項業(yè)務(wù)進行管理,做到過程留痕、責(zé)任可追溯,實現(xiàn)機關(guān)各部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。

四、工作內(nèi)容

內(nèi)部控制制度體系分為三個層次,即基本制度、專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法和各部門內(nèi)部控制操作規(guī)程。

(一)制定內(nèi)部控制基本制度

內(nèi)部控制基本制度,是開展內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和架構(gòu),應(yīng)界定內(nèi)部控制的概念,明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標,提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則,明確專項風(fēng)險內(nèi)部控制的種類,確定內(nèi)部控制組織管理架構(gòu),明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容,對內(nèi)部控制職責(zé)進行分工,并要做好內(nèi)部控制檢查和結(jié)果運用。要結(jié)合各自實際情況做好相關(guān)設(shè)計,明確重點領(lǐng)域、重點業(yè)務(wù),將主要業(yè)務(wù)、流程進行分類,研究制定各項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法,為推進內(nèi)控機制建設(shè)打好基礎(chǔ)。

(二)制定專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法

各部門根據(jù)市內(nèi)控基本制度的要求,結(jié)合本部門實際進行專題研究,做好專項風(fēng)險防控管理辦法起草工作。要逐項分析風(fēng)險來源、風(fēng)險點,提出有效的風(fēng)險控制措施,緊密結(jié)合工作實際,做到風(fēng)險點不落項、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。要注意把握以下幾點:

1.建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責(zé)一致、協(xié)調(diào)配合、有效制衡、運轉(zhuǎn)高效的職責(zé)體系,體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求,使決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡。

2.結(jié)合行政績效管理要求進行研究設(shè)計,理順和細化管理流程,將每項業(yè)務(wù)中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制,融入流程中的每個環(huán)節(jié),進入程序節(jié)點,從程序上進行控制。

3.堅持問題導(dǎo)向,結(jié)合業(yè)務(wù)和流程,找出關(guān)鍵節(jié)點,識別和分析存在的風(fēng)險,綜合運用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進行有效防控。

(三)制定內(nèi)部控制操作規(guī)程

按照內(nèi)部控制基本制度和專項風(fēng)險防控管理辦法要求,各部門要認真梳理業(yè)務(wù)流程,研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險防控措施,制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求,與各專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法相互交融、有機結(jié)合,覆蓋本部門所有業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)部控制體系。

1.明確本單位及崗位職責(zé)。要嚴格按照“三定”方案等相關(guān)規(guī)定,厘清單位及各崗位職責(zé),不缺位、不越位,達到“過程留痕、責(zé)任可追溯”的基本要求。

2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、劃分責(zé)任邊界。厘清單位和崗位職責(zé)后,各單位應(yīng)梳理出本單位各項業(yè)務(wù)流程,把業(yè)務(wù)流程細化到崗位,將每項業(yè)務(wù)流程上下游的崗位職責(zé)、科室職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)及其責(zé)任邊界歸納、表述清楚。單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個崗位和環(huán)節(jié)的責(zé)任,明確工作流程中每個崗位和每個環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界。每一項業(yè)務(wù)上下游各個環(huán)節(jié)的責(zé)任應(yīng)有效銜接,避免出現(xiàn)責(zé)任不清、責(zé)任缺位的情況。

篇二

為推進市直行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作,提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,確保財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)在我市的貫徹實施和有序推進,特制定本實施方案。

一、統(tǒng)一思想

《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合,重點強化機制建設(shè),將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中,是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實施《內(nèi)控規(guī)范》對提高單位管理水平,規(guī)范財經(jīng)秩序,落實中央八項規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》,建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。

二、實施范圍

從今年起在市直黨群機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位),全面實施《內(nèi)控規(guī)范》工作。

三、總體目標

通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施,夯實市直行政事業(yè)單位各項基礎(chǔ)工作,保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財務(wù)信息真實完整,達到進一步推進財政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)的效率和效果。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)

為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作,市財政局建立由局長為主任、分管局領(lǐng)導(dǎo)為副主任,局內(nèi)相關(guān)科室、市直各部門(單位)為成員共同參與實施的工作聯(lián)絡(luò)機制,對全市行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實施工作負總責(zé)。

各部門(單位)要成立工作機構(gòu),加強實施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo),采用適當(dāng)?shù)姆绞浇嵤┕ぷ鳈C制,制定貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案,明確目標任務(wù)、工作措施和時限要求,負責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實施和運行工作。

五、實施步驟

全市《內(nèi)控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段:

(一)組織發(fā)動(2017年6月)。

召開市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員和培訓(xùn)會,組織各部門(單位)學(xué)習(xí)財政部通知精神,系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實質(zhì)和精髓,為全面實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎(chǔ);各部門(單位)按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實施;做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作,培育良好的內(nèi)部控制文化,形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實施氛圍;制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案,盡早啟動。

(二)建設(shè)階段(2017年7-11月底)。

各部門(單位)以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù),以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。

1、流程梳理:以各部門(單位)經(jīng)濟活動為基礎(chǔ),按照《內(nèi)控規(guī)范》要求,對現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進行全面梳理,在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進一步完善本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程,形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程目錄;同時,對本單位的各項經(jīng)濟支出進行系統(tǒng)梳理,形成經(jīng)濟支出分類目錄。

2、風(fēng)險評估:在流程梳理的基礎(chǔ)上,結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀,開展經(jīng)濟活動的風(fēng)險評估工作,識別潛在的經(jīng)濟活動風(fēng)險點,形成符合本單位實際情況的風(fēng)險清單。

3、內(nèi)控診斷:依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》,對本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進行診斷,查找現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對風(fēng)險的防控能力,診斷出目前內(nèi)控體系的缺陷,形成診斷報告,編制缺陷清單。

4、管控設(shè)計:在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上,依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求,綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法,設(shè)計控制措施。

5、制度建設(shè):根據(jù)本單位設(shè)計的控制措施,利用文字圖表等形式,搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架。

單位層面制度建設(shè)主要包括:加強內(nèi)控組織建設(shè)、機制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè),為內(nèi)控工作提供機制保障。

業(yè)務(wù)層面制度建設(shè)包括:建立健全經(jīng)濟活動工作流程和管理制度,進一步加強預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、項目以及合同的管理和控制。按照《會計法》《預(yù)算法》及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的要求,建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評等內(nèi)部管理制度;按照國家財政政策和財務(wù)制度規(guī)定,建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購法》等法律法規(guī)要求,建立健全政府采購內(nèi)部管理制度;按照財政部有關(guān)國有資產(chǎn)管理規(guī)定和財務(wù)管理要求,建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國家有關(guān)規(guī)定和我市投資工作要求,建立健全項目內(nèi)部管理制度;按照《合同法》有關(guān)要求,建立健全經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度。在內(nèi)部控制制度框架的指導(dǎo)下,按照不同層面的內(nèi)控要求,將管控措施、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度,并編制本單位的管控手冊。

6、組織實施:根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度,全面組織內(nèi)控制度的實施。

7、信息化落地:根據(jù)內(nèi)部管理需要,逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng),將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中,達到內(nèi)部控制標準對單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)約束的機控“自動”生成,實現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。

(三)總結(jié)驗收(2017年12月)。

各部門(單位)完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后,及時編制內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報告,作為2017年決算報告的重要組成部分向市財政局報告,經(jīng)本單位負責(zé)人簽字后于2017年12月底前報送市財政局法規(guī)科備案?偨Y(jié)報告內(nèi)容包括開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織情況、工作進度以及經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。電子版材料可報送光盤或發(fā)送電子郵件至zxxxxxzzz9@qq.com。

四、工作要求

(一)各部門(單位)要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》,采取多種形式,實現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、應(yīng)遵循的原則、基本要求、控制重點、監(jiān)督程序和方法等。

(二)各業(yè)務(wù)主管部門,既是本部門內(nèi)控實施的組織者和執(zhí)行者,也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實施的管理者和指導(dǎo)者,要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作,形成內(nèi)控管理范本,加強對本系統(tǒng)內(nèi)控實施情況的督導(dǎo)和檢查。要建立健全單位“一把手”任組長的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,要高度重視、全力支持,切實擔(dān)負起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門,建立聯(lián)動機制,做到牽頭部門負責(zé)組織落實,相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。

(三)各部門(單位)要根據(jù)本通知的時間節(jié)點和要求,按時推進本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作,確保我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的有序推進。

(四)各部門要加強溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管,單位與單位之間、上級與下級之間要相互交流溝通,形成互動;各部門(單位)要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題,以文檔形式報送市財政局法規(guī)科,以便組織相關(guān)人員到各部門(單位)進行交流指導(dǎo),保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實施

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